在審擬上市企業(yè)中介機(jī)構(gòu)發(fā)生變化、簽字保代出現(xiàn)變更，必須提交專項(xiàng)說明。監(jiān)管部門近期發(fā)布通知，明確規(guī)定在上發(fā)審會(huì)之前變更簽字保代等中介機(jī)構(gòu)信息的在審企業(yè)，必須補(bǔ)充提交專項(xiàng)說明等資料。
變更中介需專項(xiàng)說明
為保證預(yù)披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、充分、完整，證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部近期發(fā)布《關(guān)于首發(fā)在審企業(yè)補(bǔ)充預(yù)披露事項(xiàng)的說明》，就發(fā)行人和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)申請補(bǔ)充預(yù)披露工作程序作出安排。
監(jiān)管部門要求，預(yù)披露后至發(fā)審會(huì)會(huì)議公告前，發(fā)行人發(fā)生更換簽字保薦代表人、律師事務(wù)所、簽字律師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所、簽字會(huì)計(jì)師事項(xiàng)的，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于調(diào)整預(yù)先披露時(shí)間等問題的通知》和《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第8號——關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理辦法》的有關(guān)要求，向證監(jiān)會(huì)發(fā)行部綜合處報(bào)送相關(guān)說明資料。
預(yù)披露后發(fā)生審計(jì)報(bào)告超過有效期的，監(jiān)管部門要求發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師應(yīng)按相關(guān)規(guī)定重新提交相關(guān)申請文件，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)報(bào)送更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后的《補(bǔ)充預(yù)披露稿》。預(yù)披露后，發(fā)行人發(fā)生除財(cái)務(wù)資料過有效期以及變更中介機(jī)構(gòu)和簽字人員外其他重要信息的，經(jīng)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部研究確定需補(bǔ)充預(yù)披露的，亦應(yīng)及時(shí)更新已預(yù)披露的申請文件并履行補(bǔ)充披露手續(xù)。
更換簽字人員需說明具體原因
據(jù)了解，在變更事項(xiàng)中，最多的一種情況是因個(gè)人跳槽而導(dǎo)致的簽字人員變動(dòng)，如保代跳槽等。為此，監(jiān)管部門要求，對于變更中介機(jī)構(gòu)簽字人員的，除發(fā)行人和相應(yīng)中介機(jī)構(gòu)需出具專項(xiàng)說明外，還需說明簽字人員變更的具體原因等內(nèi)容。
規(guī)定明確要求，變更律師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)包括更換中介機(jī)構(gòu)的原因、是否履行盡職調(diào)查義務(wù)、新出意見與原有意見是否存在差異等內(nèi)容，更換后的中介機(jī)構(gòu)重新出具的文件作為專項(xiàng)說明的附件，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)報(bào)送更換中介機(jī)構(gòu)后的首發(fā)招股書（申報(bào)稿）電子版一份。
變更簽字保代、簽字律師或簽字會(huì)計(jì)師的，專項(xiàng)說明還要包括更換后人員有關(guān)情況、更換后人員是否為原項(xiàng)目組成員、是否履行盡職調(diào)查義務(wù)、新出意見與原有意見是否存在差異等內(nèi)容。