各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)，深圳市財(cái)政委員會：

　　實(shí)行會計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備工作，是《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部第24號令)的嚴(yán)肅要求，也是加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管的重要舉措。為認(rèn)真做好會計(jì)師事務(wù)所2010年度相關(guān)材料報(bào)備工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、各省級財(cái)政部門(含深圳市財(cái)政委員會，下同)應(yīng)當(dāng)高度重視，將報(bào)備工作同貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》(國辦發(fā)[2009]56號)緊密結(jié)合起來，通過事務(wù)所相關(guān)材料報(bào)備，全面、深入地掌握本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢等，為加快本地區(qū)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展提供真實(shí)可靠的基礎(chǔ)資料，不斷增強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)管理的針對性、科學(xué)性和實(shí)效性。

　　二、由于財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)正在升級換代之中，為確保報(bào)備信息安全、完整，會計(jì)師事務(wù)所2010年度相關(guān)材料報(bào)備仍實(shí)行書面報(bào)備與網(wǎng)上報(bào)備同步進(jìn)行。財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)中年度報(bào)備功能將于2011年3月15日開通，2011年5月31日17點(diǎn)整關(guān)閉。各地財(cái)政部門應(yīng)通過多種渠道和方式督促本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成報(bào)備。在口徑相同的情況下，網(wǎng)上報(bào)備數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)同書面報(bào)備中數(shù)據(jù)保持一致。

　　三、會計(jì)師事務(wù)所書面報(bào)備內(nèi)容包括：

　　(1)會計(jì)師事務(wù)所(含分所)基本情況表(附表1)；

　　(2)會計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)情況匯總表(附表2)；

　　(3)會計(jì)師事務(wù)所與境外會計(jì)師事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)情況表(附表3)；

　　(4)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表(附表4)；

　　(5)會計(jì)師事務(wù)所支出明細(xì)表(附表5)；

　　(6)會計(jì)師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負(fù)債表和上年度利潤表；

　　(7)會計(jì)師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說明(500字以內(nèi))；

　　(9)會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師接受檢查、被處罰情況以及由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說明。會計(jì)師事務(wù)所總所及其所有分所都應(yīng)向總所設(shè)立地財(cái)政部門報(bào)送附表1。會計(jì)師事務(wù)所在異地設(shè)立分所的，異地分所還應(yīng)當(dāng)同時(shí)向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門報(bào)送附表1。

　　附表4和附表5為按照《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》(財(cái)會[2010]14號)的規(guī)定新增的報(bào)備材料，按照《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第二十三條的規(guī)定，附表4和附表5應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　四、各省級財(cái)政部門收到會計(jì)師事務(wù)所的書面報(bào)備材料后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第四十八條的規(guī)定處理。

　　五、各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在會計(jì)師事務(wù)所自行報(bào)備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好報(bào)備信息的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理綜合報(bào)告，經(jīng)分管廳(局)領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，于2011年6月30日之前報(bào)財(cái)政部會計(jì)司(注冊會計(jì)師處)。各地上報(bào)注冊會計(jì)師行業(yè)管理綜合報(bào)告情況，將作為全國會計(jì)管理系統(tǒng)考核評先的重要依據(jù)之一。

　　各地區(qū)行業(yè)管理綜合報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　(1)會計(jì)師事務(wù)所(分所)報(bào)備審查情況匯總表(附表6)；

　　(2)會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模分布和數(shù)量變動表(附表7)；

　　(3)會計(jì)師事務(wù)所基本情況匯總表(附表8)；

　　(4)本地區(qū)對合理劃分大、中、小型會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的建議；

　　(5)本地區(qū)在深化行業(yè)改革、管理和發(fā)展中采取的重要措施及其成效，本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問題，以及對加強(qiáng)行業(yè)管理、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的意見和建議。

　　六、各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團(tuán)隊(duì)保質(zhì)保量地做好2010年度報(bào)備工作。主任會計(jì)師(首席合伙人)應(yīng)當(dāng)對報(bào)備材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對未按規(guī)定及時(shí)、完整報(bào)備相關(guān)材料的會計(jì)師事務(wù)所，由所在地省級財(cái)政部門予以通報(bào)并責(zé)令限期改正，逾期不改正者，列為重點(diǎn)監(jiān)管對象并就其是否持續(xù)符合設(shè)立條件等進(jìn)行專項(xiàng)檢查。財(cái)政部將會同部分地區(qū)財(cái)政部門，擇機(jī)對部分會計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理一體化情況進(jìn)行實(shí)地核查。

　　七、證券資格會計(jì)師事務(wù)所作為《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)范對象，應(yīng)按本通知精神向省級財(cái)政部門報(bào)備前述材料；同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部證監(jiān)會關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(財(cái)會[2007]6號)，證券資格會計(jì)師事務(wù)所還需直接向財(cái)政部報(bào)備其他有關(guān)材料，具體要求見《關(guān)于認(rèn)真做好具備證券資格會計(jì)師事務(wù)所2010年度報(bào)備工作的通知》(財(cái)會[2011]8號)

　　本通知涉及的相關(guān)附表可以從財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)站(www.acc.gov.cn)和財(cái)政部會計(jì)司子網(wǎng)站(kjs.mof.gov.cn)下載。

　　聯(lián)系人：財(cái)政部會計(jì)司注冊會計(jì)師處 邱穎 馮翠平

　　通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號，100820

　　聯(lián)系電話：010-68552535 010-68553012(帶傳真)

　　電子郵件：qiuying@mof.gov.cn fengcuiping@mof.gov.cn

　　附件：會計(jì)師事務(wù)所2010年度相關(guān)材料報(bào)備工作附表

二〇一一年一月二十七日