各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理金融企業(yè)：

　　為了做好2010年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)銀行類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第42號(hào))、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》(財(cái)政部令第43號(hào))、《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》(財(cái)金[2009]3號(hào))、《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》(財(cái)金[2009]169號(hào))等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，我們制定了《2010年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)]》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)和要求通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(呆賬準(zhǔn)備)明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、(國(guó)有)資本保值增值情況表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等15部分(見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7)，適用于境內(nèi)已執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2006)的各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社(包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行)、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等金融企業(yè)填報(bào)。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　　(一)本套報(bào)表是銀行類金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2010年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式,各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》(國(guó)務(wù)院令第287號(hào))的規(guī)定和要求,撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

　　中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門應(yīng)按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求(見附件3)，認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。中央直管金融企業(yè)不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，可以財(cái)務(wù)分析報(bào)告代替財(cái)務(wù)狀況說明書；各地財(cái)政部門應(yīng)將銀行類報(bào)表數(shù)據(jù)與證券類、保險(xiǎn)類和擔(dān)保類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　(二)金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送(國(guó)有)資本保值增值情況表，其中國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有相對(duì)控股金融企業(yè)按照國(guó)有資本填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)全部資本(所有者權(quán)益)保值增值率。中央金融企業(yè)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括國(guó)有資本保值增值完成情況及與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素說明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說明、分析指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的說明，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　(三)金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　(四)租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。

　　(五)本套報(bào)表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項(xiàng)目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)(除信用社外)按照銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定(即“五級(jí)分類”)填報(bào)。信用社須按照財(cái)政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定(即“四級(jí)分類”)和銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定(即“五級(jí)分類”)分別填報(bào)。

　　(六)銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立一級(jí)分行(分公司)及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益變動(dòng)表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外匯總報(bào)表。

　　(七)地方財(cái)政部門需同時(shí)填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在軟件中自動(dòng)生成，地方財(cái)政部門在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析填列變動(dòng)原因。

　　三、本套報(bào)表的報(bào)送要求

　　(一)中央直管金融企業(yè)于2011年5月15日之前，向財(cái)政部(金融司)報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

　　1．企業(yè)上報(bào)2010年度金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類](以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù)，A3紙打印)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說明書的順序裝訂成冊(cè)。

　　2．企業(yè)上報(bào)2010年金融企業(yè)(國(guó)有)資本保值增值情況表時(shí)，應(yīng)向我部正式單獨(dú)行文，并按文件、保值增值情況表、(國(guó)有)資本保值增值情況說明以及證明材料等順序裝訂。

　　3．企業(yè)上報(bào)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料時(shí)，應(yīng)向我部正式單獨(dú)行文，并按文件、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表(含金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表)、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料以及經(jīng)營(yíng)管理情況的說明等順序裝訂。

　　4．以上資料(除決算報(bào)表外)統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

　　5．所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔(軟盤或光盤)須同時(shí)報(bào)送。

　　6．凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。

　　(二)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)于2011年5月15日之前，向我部報(bào)送1份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

　　1．各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)上報(bào)2010年度金融財(cái)務(wù)決算資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、(國(guó)有)資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表(以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù))、編報(bào)說明的順序裝訂成冊(cè)。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類匯總報(bào)表(信用社匯總報(bào)表須單列)、證券類匯總報(bào)表、保險(xiǎn)類匯總報(bào)表、擔(dān)保類匯總報(bào)表及金融集團(tuán)控股公司類匯總報(bào)表，毋須提供分戶決算報(bào)表。

　　2．以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

　　3．所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔(軟盤或光盤)須同時(shí)報(bào)送。

　　四、金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作的考核

　　中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門要認(rèn)真、及時(shí)完成2010年度全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的錄入、上報(bào)、匯總、分析等工作。我部將對(duì)各單位上報(bào)2010年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開展情況進(jìn)行綜合考核，評(píng)選出年度金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作先進(jìn)單位予以表彰。

　　五、其他事項(xiàng)

　　《2010年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報(bào)表編制和上報(bào)過程中如有財(cái)務(wù)決算方面問題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部(金融司)聯(lián)系；如有軟件技術(shù)問題請(qǐng)與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

　　金融司聯(lián)系電話：010-68553396 010-68551220

　　010-68553397(傳真)

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　　附件：1.2010年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)](略)

　　2.2010年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)]編制說明(略)

　　3.金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式(略)

　　4.2010年度金融企業(yè)(國(guó)有)資本保值增值情況表(略)

　　5.2010年度金融企業(yè)(國(guó)有)資本保值增值情況表編制說明(略)

　　6.銀行類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(略)

　　7.金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表編制說明(略)

財(cái)政部

二O一O年十一月十二日