各區(qū)市縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政局、有關(guān)主管部門，市直各國有、集體企業(yè)：

　　為做好2009年度企業(yè)決算報(bào)表編審工作，提高我市財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)告質(zhì)量，現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2009年度企業(yè)會計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企[2009]225號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實(shí)際，提出以下要求，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、  充分做好企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算準(zhǔn)備工作

　　近年來，財(cái)政部陸續(xù)發(fā)布了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)配套文件以及國企改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、振興東北老工業(yè)基地等方面的政策法規(guī)，為配合各單位組織學(xué)習(xí)，我們編印了《大連市2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算編制手冊》，各有關(guān)單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策，充分做好決算前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保決算信息數(shù)據(jù)的全面、真實(shí)和準(zhǔn)確。

　　二、  規(guī)范審計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)會計(jì)決算編報(bào)質(zhì)量

　　各有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度及統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表編報(bào)口徑，認(rèn)真組織本地區(qū)、本單位的報(bào)表編報(bào)工作。審計(jì)工作要嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》（財(cái)企[2004]5號/大財(cái)企[2004]58號）等文件的要求執(zhí)行。

　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身內(nèi)部制度建設(shè)，及時(shí)修改和完善內(nèi)部各項(xiàng)管理辦法，提供真實(shí)、合法、完整的會計(jì)資料，積極配合審計(jì)部門工作。

　　中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵循《中國注冊會計(jì)市獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》的規(guī)定，切實(shí)履行職責(zé)。根據(jù)財(cái)政部文件要求，企業(yè)集團(tuán)年度決算審計(jì)業(yè)務(wù)，要由集團(tuán)公司統(tǒng)一組織委托。企業(yè)集團(tuán)公司選擇多家會計(jì)事務(wù)所實(shí)行聯(lián)合審計(jì)的，要確定由牽頭審計(jì)的會計(jì)事務(wù)所出具集團(tuán)公司合并的審計(jì)報(bào)告。

　　財(cái)政部門在決算上報(bào)前，要加強(qiáng)決算審核工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)決算編審中存在的問題，并及時(shí)做出調(diào)整。

　　三、充分利用財(cái)務(wù)會計(jì)決算信息，做好財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析

　　決算數(shù)據(jù)是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，各區(qū)市縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政部門、各企業(yè)要對決算信息進(jìn)行分析研究，全面總結(jié)本地區(qū)、本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、改革情況和政策影響，深入挖掘問題原因，提出解決方案，完成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析，并與決算報(bào)表一同上報(bào)市財(cái)政局。

　　四、搞好企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算的事后抽查

　　決算編報(bào)結(jié)束后，財(cái)政部門將組織對編報(bào)信息質(zhì)量進(jìn)行抽查。凡填報(bào)不規(guī)范、不準(zhǔn)確、改變口徑、反復(fù)修改的單位，將視情節(jié)嚴(yán)重程度予以通報(bào)批評及整頓處罰。

　　被中介機(jī)構(gòu)出具保留意見審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)按調(diào)整意見及時(shí)調(diào)賬。不按有關(guān)政策規(guī)定調(diào)賬、財(cái)務(wù)決算虛假、數(shù)據(jù)不實(shí)、決算編報(bào)問題較多的，將按有關(guān)政策規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　五、上報(bào)內(nèi)容及時(shí)間要求

　?。ㄒ唬└魇兄逼髽I(yè)應(yīng)于2010年3月13日前（有上市公司的企業(yè)集團(tuán)在3月末前），將通過審計(jì)確認(rèn)的2009年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表上報(bào)市財(cái)政局，上報(bào)內(nèi)容包括：1、2009年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表（集團(tuán)企業(yè)以合并報(bào)表形式上報(bào)）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表（按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章）；2、全部基層企業(yè)分戶和匯總計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況說明書及會計(jì)報(bào)表（附注電子文檔）；3審計(jì)報(bào)告。集團(tuán)企業(yè)須上報(bào)中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。

　?。ǘ└鲄^(qū)、市、縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政局應(yīng)于2010年3月19日前，將通過審計(jì)確認(rèn)的2009年匯總財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)市財(cái)政局，上報(bào)內(nèi)容包括：1、2009年度匯總的財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表（按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章）；2、全部基層企業(yè)分戶和匯總計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)；3、對本地區(qū)企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見。

　?。ㄈ└饔嘘P(guān)單位在報(bào)表編制和報(bào)送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)與大連市財(cái)政局企業(yè)處聯(lián)系。

　　大連市財(cái)政局
二OO九年十二月一日