各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)、外地來(lái)渝設(shè)立分支機(jī)構(gòu)：

　　重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、重慶市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)中注協(xié)2011年7月16日發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》（會(huì)協(xié)[2011]39號(hào)）規(guī)定，對(duì)原《重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法》（渝會(huì)協(xié)[2009]36號(hào)）進(jìn)行了修訂，并經(jīng)行業(yè)懲戒委員會(huì)討論修改，現(xiàn)將修改后的征求意見(jiàn)稿發(fā)給你們，請(qǐng)組織執(zhí)業(yè)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)提出相關(guān)意見(jiàn)，于12月20日前將意見(jiàn)反饋到我會(huì)監(jiān)管部。

　　聯(lián)系人：李霞

　　聯(lián)系電話：67031028

　　郵箱地址：cqicpajgb@qq.com

　　附件：《重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法》（征求意見(jiàn)稿）

　　二〇一一年十二月十五日

　　附件：

　　重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法

　?。ㄕ髑笠庖?jiàn)稿）

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)重慶地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)管理，規(guī)范對(duì)重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、重慶市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)）會(huì)員違規(guī)行為的懲戒，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》）、《重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》、《重慶市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》，和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（試行）制定本辦法。

　　第二條 重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒，適用本辦法。

　　本辦法所稱的會(huì)員，指重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。

　　第三條 重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)成立行業(yè)懲戒委員會(huì)。懲戒委員會(huì)是協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)員的違規(guī)行為實(shí)施懲戒。

　　第四條 懲戒委員會(huì)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。

　　實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)。

　　第五條 會(huì)員對(duì)重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)給予的懲戒，享有陳述和申辯權(quán)利。

　　第二章 懲戒的種類與適用

　　第六條 重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為給予懲戒的種類有：

　　（一）訓(xùn)誡；

　?。ǘ┩▓?bào)批評(píng)；

　　（三）公開譴責(zé)。

　　第七條 重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)認(rèn)為會(huì)員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)行政、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。

　　第八條 會(huì)員具有下列違規(guī)行為之一的，根據(jù)本辦法的規(guī)定給予懲戒：

　　（一）違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的；

　　（二）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則或資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的；

　　（三）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的；

　?。ㄋ模┻`反會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的；

　?。ㄎ澹┻`反行業(yè)自律公約的；

　?。┻`反行業(yè)協(xié)會(huì)管理規(guī)定的；

　?。ㄆ撸┰趫?zhí)業(yè)中因違法違規(guī)行為受到行政處罰或刑事處罰的；

　　（八）當(dāng)實(shí)施懲戒的其他情形。

　　第九條 會(huì)員違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　第十條 會(huì)員違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則和資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┰诼殬I(yè)活動(dòng)中，違反誠(chéng)信原則的；

　?。ǘ┰趫?zhí)行審計(jì)、評(píng)估、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則和資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則有關(guān)獨(dú)立性相關(guān)要求的；

　　（三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)時(shí)，違反客觀和公正原則的；

　?。ㄋ模┪茨馨凑沼嘘P(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力的；

　?。ㄎ澹┰趫?zhí)業(yè)過(guò)程中沒(méi)有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的；

　?。┻`反保密原則，泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息的；

　　（七）違反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽(yù)的；

　?。ò耍┫蚬妭鬟f信息以及推介自己和工作時(shí)，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師的工作，未能誠(chéng)實(shí)、實(shí)事求是，損害職業(yè)形象的；

　?。ň牛┟魇净虬凳居心芰τ绊懰痉C(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其工作人員的；

　　（十）利用與司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他具有社會(huì)管理職能組織的關(guān)系，進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的；

　?。ㄊ唬┰谔峁I(yè)服務(wù)時(shí)，違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則和資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則有關(guān)收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定的；為招攬客戶而向推薦方支付傭金、回扣，或向第三方推薦客戶而收取傭金的；以低于成本的收費(fèi)承攬業(yè)務(wù)的；

　?。ㄊ┢渌`反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則和資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的行為。

　　第十一條 會(huì)員違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)的；

　?。ǘ┪传@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持審計(jì)、評(píng)估結(jié)論的；

　?。ㄈ┮蜻^(guò)失出具不恰當(dāng)審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的；

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定編制、歸整和保存審計(jì)、評(píng)估工作底稿的；

　?。ㄎ澹╇[瞞審計(jì)、評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出具不實(shí)審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的；

　?。┡c客戶通同作弊，故意出具虛假審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的；

　?。ㄆ撸┢渌`反業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的行為。

　　會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款實(shí)施懲戒。

　　第十二條 會(huì)員違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)：

　　（一）未按規(guī)定制定質(zhì)量控制制度的；

　?。ǘ┪窗匆?guī)定制定政策和程序，以合理保證事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的；

　?。ㄈ┪春侠肀ＷC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的；

　　（四）未合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的；

　?。ㄎ澹┪窗匆髮?duì)上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的；

　?。┪春侠肀ＷC項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的；

　?。ㄆ撸┪粗贫ūO(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度相關(guān)的政策和程序具有相關(guān)性和適當(dāng)性并有效運(yùn)行的；

　　（八）其他違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的行為。

　　第十三條 會(huì)員阻撓或拒絕市注協(xié)、市評(píng)協(xié)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和調(diào)查，不按時(shí)提供相關(guān)檢查資料、拒絕確認(rèn)檢查意見(jiàn)或溝通事項(xiàng)以及其他不配合檢查工作情形的，應(yīng)當(dāng)給予公開譴責(zé)。

　　第十四條 會(huì)員在執(zhí)業(yè)中因違法違規(guī)行為受到行政處罰或刑事處罰的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　受到刑事處罰或罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書、撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)等行政處罰的，給予公開譴責(zé)；受到警告等行政處罰的，給予通報(bào)批評(píng)。

　　第十五條 會(huì)員違反行業(yè)自律公約或行業(yè)協(xié)會(huì)管理規(guī)定，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　第十六條 會(huì)員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評(píng)：

　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、任職資格檢查時(shí)，提供虛假材料的；

　?。ǘ┥暾?qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)或申請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)股東（合伙人）資格時(shí)，提供虛假材料的；

　　第十七條 會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒：

　?。ㄒ唬┩瑫r(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒的行為的；

　?。ǘ┰趦赡陜?nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的；

　?。ㄈ?duì)投訴人、舉報(bào)人、證人等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的；

　?。ㄋ模┻`規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的。

　　第十八條 會(huì)員有下列情形之一的，可以從輕、減輕或免于懲戒：

　?。ㄒ唬┏醮芜`規(guī)并且情節(jié)輕微的；

　?。ǘ┲鲃?dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的；

　?。ㄈ┲鲃?dòng)配合查處其違規(guī)行為的；

　?。ㄋ模┳杂X(jué)糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的。

　　第三章 懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和工作紀(jì)律

　　第二十條 重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)秘書處為懲戒委員會(huì)的常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理該委員會(huì)的日常事務(wù)，其主要職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┦芾硗对V和相關(guān)部門移送的相關(guān)案件；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)會(huì)員違規(guī)行為的檢查和調(diào)查；

　　（三）負(fù)責(zé)向懲戒委員會(huì)主任委員提議召開懲戒委員會(huì)會(huì)議；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)懲戒委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔；

　?。ㄎ澹┲苯愚k理本辦法第十四條、第十六條規(guī)定的事項(xiàng)和行業(yè)管理規(guī)定中對(duì)違規(guī)行為有明確處理規(guī)定的事項(xiàng)；

　?。┴?fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)。

　　第二十一條 懲戒委員會(huì)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、協(xié)會(huì)秘書處代表、政府主管部門代表組成，根據(jù)懲戒對(duì)象不同，分為注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作組和注冊(cè)評(píng)估師工作組。注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作組不低于15名委員；注冊(cè)評(píng)估師工作組不低于13名委員。

　　懲戒委員會(huì)設(shè)主任委員1名，副主任委員2名，由懲戒委員會(huì)民主選舉產(chǎn)生。懲戒委員會(huì)副主任委員分別兼任會(huì)計(jì)、評(píng)估工作組組長(zhǎng)。

　　第二十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師擔(dān)任懲戒委員會(huì)委員的條件：

　　（一）從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作或注冊(cè)評(píng)估師評(píng)估工作5年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

　　（二）擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理以上職務(wù)或具有相關(guān)專業(yè)高級(jí)以上技術(shù)職稱；

　?。ㄈ臉I(yè)以來(lái)沒(méi)有受到行政處罰和行業(yè)自律懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；

　　（四）年齡在55周歲以下。

　　第二十三條 懲戒委員會(huì)委員的產(chǎn)生及調(diào)整由協(xié)會(huì)秘書處提出方案，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。理事會(huì)閉會(huì)期間，報(bào)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)。懲戒委員會(huì)委員每屆任期5年，可連聘連任。

　　懲戒委員會(huì)主任委員每年應(yīng)向協(xié)會(huì)理事會(huì)報(bào)告工作。

　　第二十四條 懲戒委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：

　?。ㄒ唬﹫?jiān)持客觀公正，做到勤勉盡職；

　　（二）對(duì)有關(guān)案情和會(huì)議審議情況，應(yīng)保守秘密；

　?。ㄈ┝疂嵶月?，樹立委員會(huì)的崇高威望；

　?。ㄋ模┎坏糜信c懲戒當(dāng)事人進(jìn)行私下接觸或串通表決等可能影響案件公平公正處理的舞弊行為。

　?。ㄎ澹┌磿r(shí)出席懲戒委員會(huì)會(huì)議。

　　第二十五條 懲戒委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請(qǐng)其回避：

　?。ㄒ唬┍救嘶蚪H屬與案件有直接利害關(guān)系的；

　?。ǘ┡c本案當(dāng)事人近三年內(nèi)在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的；

　?。ㄈ┢渌赡苡绊懓讣幚淼那樾巍?/p>

　　前款規(guī)定，適用于懲戒委員會(huì)常設(shè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的工作人員。

　　第二十六條 懲戒委員會(huì)主任委員的回避，由懲戒委員會(huì)于懲戒委員會(huì)會(huì)議開始時(shí)按多數(shù)票原則投票決定；懲戒委員會(huì)其他委員和工作人員的回避，由懲戒委員會(huì)主任委員在收到回避申請(qǐng)的5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。

　　第二十七條 懲戒委員會(huì)委員有下列情形之一的，經(jīng)協(xié)會(huì)秘書處提議，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)，免去委員資格：

　?。ㄒ唬┪醋袷乇巨k法第二十四條規(guī)定的；

　?。ǘ┮粚萌纹趦?nèi)累計(jì)兩次無(wú)故不參加委員會(huì)會(huì)議和活動(dòng)的；

　?。ㄈ┰趫?zhí)業(yè)中有違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒的；

　　（四）本人提出辭聘申請(qǐng)的；

　?。ㄎ澹?yīng)當(dāng)予以解聘的其他情形。

　　第二十八條 委員解聘不受任期是否屆滿的限制。委員缺額時(shí)，按聘任程序及時(shí)增補(bǔ)新的委員。

　　第四章 懲戒的程序和決定

　　第二十九條 懲戒委員會(huì)通過(guò)召開懲戒會(huì)議作出懲戒決定。

　　第三十條 秘書處在懲戒會(huì)議召開前應(yīng)提前5個(gè)工作日將會(huì)議時(shí)間、議程、檢查（調(diào)查）報(bào)告送達(dá)各委員。

　　第三十一條 懲戒會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，不能出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)向主任委員書面請(qǐng)假，未獲同意不得缺席。懲戒決定采用無(wú)記名投票方式表決，應(yīng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過(guò)。

　　第三十二條 懲戒會(huì)議應(yīng)由主任委員擔(dān)任會(huì)議召集人，主任委員因故不能出席會(huì)議時(shí)，由副主任委員擔(dān)任會(huì)議召集人；主任委員、副主任委員因故均不能出席會(huì)議時(shí)，由委員協(xié)商產(chǎn)生會(huì)議召集人。

　　會(huì)議召集人負(fù)責(zé)召集懲戒會(huì)議，組織委員發(fā)表意見(jiàn)、討論，總結(jié)懲戒會(huì)議審議意見(jiàn)和組織投票表決等事項(xiàng)。

　　第三十三條 委員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合自身的專業(yè)知識(shí)，以謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)的態(tài)度，獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見(jiàn)。

　　第三十四條 秘書處根據(jù)工作需要向懲戒委員會(huì)提議召開懲戒會(huì)議并提交檢查（調(diào)查）報(bào)告。懲戒委員會(huì)應(yīng)隨機(jī)抽取3名委員，會(huì)同秘書處共同決定是否進(jìn)行懲戒，并提出擬召開懲戒委員會(huì)時(shí)間。

　　第三十五條 在召開懲戒會(huì)議的7個(gè)工作日之前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、理由及依據(jù)、擬召開懲戒會(huì)議時(shí)間、并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利。

　　當(dāng)事人在收到擬懲戒告知書后，于5個(gè)工作日內(nèi)向懲戒委員會(huì)提交書面陳述與申辯理由，并明確是否向懲戒委員會(huì)作現(xiàn)場(chǎng)陳述；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。

　　懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見(jiàn)，可以要求當(dāng)事人到懲戒委員會(huì)會(huì)議上接受委員詢問(wèn)。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。

　　第三十六條 秘書處有關(guān)工作人員、檢查（調(diào)查）人員可列席懲戒會(huì)議，陳述案情，提供相關(guān)證據(jù)。

　　第三十七條 懲戒委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

　?。ㄒ唬┐_認(rèn)會(huì)員有違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)的決定。

　?。ǘ┐_認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以懲戒的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

　?。ㄈ┐_認(rèn)檢查（調(diào)查）報(bào)告事實(shí)不清、證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)中止對(duì)該事項(xiàng)的審議，并要求秘書處重新組織調(diào)查取證。

　　第三十八條 懲戒委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)懲戒會(huì)議討論情況進(jìn)行記錄，會(huì)議結(jié)束后，參會(huì)委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄、審議意見(jiàn)、表決結(jié)果等會(huì)議資料上簽名確認(rèn)。

　　懲戒委員會(huì)的會(huì)議決定、審議的調(diào)查報(bào)告及相關(guān)工作底稿由委員會(huì)委員負(fù)責(zé)收集整理，存放協(xié)會(huì)秘書處。

　　第三十九條 懲戒決定通過(guò)后，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)的名義向當(dāng)事人發(fā)出懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┍粦徒鋾?huì)員是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書號(hào)碼及其所在事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱；被懲戒會(huì)員是團(tuán)體會(huì)員的，寫明事務(wù)所或評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師、評(píng)估機(jī)構(gòu)法定代表人姓名；

　?。ǘ┦聦?shí)和證據(jù)；

　　（三）懲戒依據(jù)和結(jié)論；

　　（四）作出懲戒決定的日期。

　　第四十條 懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定或不予懲戒決定為最終決定。

　　第四十一條 懲戒決定通過(guò)直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。懲戒決定自送達(dá)之日起生效。

　　第五章 附 則

　　第四十二條 會(huì)員的違規(guī)行為及懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)。市注協(xié)、評(píng)協(xié)應(yīng)將涉及懲戒的事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的檢查檔案與懲戒決定書一同歸檔，并按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定保管。

　　第四十三條 本辦法由重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)常務(wù)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條 本辦法經(jīng)重慶市注協(xié)、評(píng)協(xié)常務(wù)理事會(huì)通過(guò)，自通過(guò)之日起施行。

　　自本辦法施行之日起，原《關(guān)于印發(fā)〈重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師行業(yè)會(huì)員違規(guī)行業(yè)懲戒辦法〉的通知》（渝會(huì)協(xié)[2009]36號(hào)）同時(shí)廢止。