第一部分：什么企業(yè)需要全面預(yù)算？企業(yè)什么時(shí)候需要全面預(yù)算？
1.從更高的角度認(rèn)識(shí)全面預(yù)算【案例導(dǎo)入】
（1）全面預(yù)算是戰(zhàn)略規(guī)劃第一步
（2）全面預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的“綱”
（3）確定目標(biāo) （4）配置資源
（5）考核標(biāo)準(zhǔn) （6）控制依據(jù)
2.怎樣判斷全面預(yù)算管理的成效
（1）全面預(yù)算管理要達(dá)到的目標(biāo)
（2）統(tǒng)一思想行動(dòng)
（3）規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序
（4）提高資金利用效果
（5）降低成本費(fèi)用
（6）較好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化
3、全面預(yù)算是“一把手工程”
（1）誰(shuí)主持領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算的編制、執(zhí)行
（2）誰(shuí)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算
（3）財(cái)務(wù)部門(mén)在全面預(yù)算管理中的地位和作用
4、全面預(yù)算的內(nèi)容選擇及流程
（1）工業(yè)企業(yè)預(yù)算內(nèi)容
全面預(yù)算——業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算【案例導(dǎo)入】
業(yè)務(wù)預(yù)算——銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算【案例】
財(cái)務(wù)預(yù)算——資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算【案例導(dǎo)入】
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表
（2）商業(yè)企業(yè)預(yù)算內(nèi)容
商品進(jìn)價(jià)成本及運(yùn)雜費(fèi)
（3）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算內(nèi)容
①項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算
②項(xiàng)目預(yù)算——項(xiàng)目前期預(yù)算、項(xiàng)目整體預(yù)算
③預(yù)算項(xiàng)目管理【案例導(dǎo)入】
a如何統(tǒng)一全員預(yù)算理念
b編制過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題解析
c預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題解析
d預(yù)算跟蹤過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題解析
e預(yù)算項(xiàng)目管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)
5、全面預(yù)算的局限性
（1）預(yù)算與實(shí)際存在差異　　�。�2）預(yù)算編制討價(jià)還價(jià)
（3）預(yù)算的編制成為“數(shù)字游戲”

第二部分 編制年度預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)應(yīng)該做什么？怎樣做？
1、年度預(yù)算的編制流程【案例導(dǎo)入】
2、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定
（1）確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的導(dǎo)向
①戰(zhàn)略目標(biāo)具體化
②可計(jì)劃，可分解，可量化
③以收入為導(dǎo)向的
④以成本為導(dǎo)向的
⑤以利潤(rùn)為導(dǎo)向的
⑥測(cè)算目標(biāo)利潤(rùn)的具體方法通常有：
a增長(zhǎng)百分比法
b量本利分析法
c資產(chǎn)報(bào)酬率法(不低于10%)
d戰(zhàn)略目標(biāo)分析法
（2）保證企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整
①資產(chǎn)的記錄與保管一定要徹底分開(kāi)
②任何資產(chǎn)的流動(dòng)都必須進(jìn)行詳細(xì)的記錄
③建立完善的資產(chǎn)管理制度，包括崗位責(zé)任制、懲罰制度以及激勵(lì)制度

④對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的盤(pán)點(diǎn)，并確保資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)存數(shù)量一致
（3）改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和管理效果
①組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃分明確
②有良好的信息和溝通體系
③有與崗位相一致的業(yè)績(jī)考評(píng)制度，形成有效的激勵(lì)機(jī)制
（4）遵守現(xiàn)行法律、法規(guī)、行業(yè)（或證券）監(jiān)管規(guī)章和企業(yè)內(nèi)部管理制度
①確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的方法與過(guò)程
②非財(cái)務(wù)目標(biāo)的確定
3、編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算【案例導(dǎo)入】
(1)專(zhuān)業(yè)預(yù)算的內(nèi)容與編制
(2)銷(xiāo)售預(yù)算　　(3)生產(chǎn)預(yù)算
(4)成本預(yù)算　　(5)費(fèi)用預(yù)算
(6)資本預(yù)算　　(7)現(xiàn)金預(yù)算
4、分預(yù)算
(1)什么是分預(yù)算
(2)為什么分預(yù)算
5、年度預(yù)算的綜合平衡
(1)年度預(yù)算的審核
(2)年度預(yù)算方案的綜合平衡
6、年度預(yù)算的修改變更
(1)年度預(yù)算修改的必要性
(2)年度預(yù)算的修改程序
7、年度預(yù)算的探討
(1)年度預(yù)算是指標(biāo)預(yù)算
(2)年度預(yù)算的主要方法選擇
(3)年度預(yù)算的精細(xì)度選擇
不是越細(xì)越好、總體宜粗不宜細(xì)、一般分解到季度，而不是到月度
【綜合案例】

第三部分：月度預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)應(yīng)怎樣做？執(zhí)行時(shí)應(yīng)注重什么？
1、月度預(yù)算的內(nèi)容與編制
（1）月度預(yù)算是年度預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算
（2）月度預(yù)算的內(nèi)容
①月度銷(xiāo)售預(yù)算　　②月度生產(chǎn)預(yù)算
③月度成本預(yù)算　�、茉露荣M(fèi)用預(yù)算
⑤月度現(xiàn)金收支預(yù)算
2、抓好月度預(yù)算的核心預(yù)算——月度現(xiàn)金收支預(yù)算【案例導(dǎo)入】
（1）現(xiàn)金收支預(yù)算的地位和作用
①現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況
②現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費(fèi)用的高低
（2）月度現(xiàn)金收支預(yù)算的基本原則
①收支兩條線(xiàn)原則　　�、谟差A(yù)算原則
（3）月度現(xiàn)金收支預(yù)算的制定與執(zhí)行程序
①月度現(xiàn)金支出預(yù)算的　�、诂F(xiàn)金收入預(yù)算的
③由總經(jīng)理主持全公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案
④經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，交由財(cái)務(wù)部門(mén)控制執(zhí)行

第四部分 在抓全面預(yù)算管理時(shí)財(cái)務(wù)應(yīng)關(guān)注哪幾個(gè)環(huán)節(jié)
1、全面預(yù)算的執(zhí)行
（1）預(yù)算是方向、預(yù)算是承諾、預(yù)算是命令
（2）預(yù)算執(zhí)行中的核算工作
（3）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的檢查
2、全面預(yù)算的考核
（1）預(yù)算指標(biāo)完成情況的考核
（2）預(yù)算和執(zhí)行情況的考核
3、全面預(yù)算的分析【案例導(dǎo)入】
（1）因素法　�。�2）結(jié)構(gòu)法
（3）時(shí)間序列�。�4）比例法