會計核算計入在建工程的業(yè)務(wù)招待費在所得稅匯算時要納稅調(diào)整嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/20 10:58:40　字體：大小

問：2023年會計核算計入在建工程的業(yè)務(wù)招待費在所得稅匯算的時候也要納稅調(diào)整嗎？

答：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

同時，《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

因此，貴司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，不管在哪個科目核算，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定進(jìn)行匯算調(diào)整。

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