人力資源公司為客戶代發(fā)工資、代交社保如何繳稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/21 11:10:40　字體：大小

問：人力資源公司為客戶代發(fā)工資、代交社保，不選擇簡易計稅，按包含代發(fā)工資和社保的6%交增值稅還是按不包含代發(fā)工資和社保的6%交增值稅？

答：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅[2016]47號）第三條第（一）項規(guī)定，納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，人力資源公司為客戶代發(fā)工資、代交社保，不選擇簡易計稅，按不包含代發(fā)工資和社保的6%計算繳納增值稅。

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