小規(guī)模納稅人開具了3%的建筑服務(wù)專票，可以按1%在施工地預(yù)交增值稅嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/02/18 17:08:57　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人開具了3%的建筑服務(wù)專票，可以按1%在施工地預(yù)交增值稅嗎？

答：可以按1%在施工地預(yù)交增值稅，參考《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定：“二、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/span>

同時參考國家稅務(wù)總局公告2023年第1號規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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