建筑企業(yè)預(yù)交的企業(yè)所得稅可否在機(jī)構(gòu)所在地主管機(jī)關(guān)辦理退稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/01/16 17:10:58　字體：大小

　　【問題】

　　我公司屬于建筑企業(yè)，2017年由于在異地開展建筑業(yè)勞務(wù)，所以異地按0.2%預(yù)交企業(yè)所得稅，2017年度公司應(yīng)納稅所得額是零，請(qǐng)問預(yù)交的企業(yè)所得稅是否可以在機(jī)構(gòu)所在地主管機(jī)關(guān)辦理退稅？

　　【答案】

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函[2010]156號(hào)）第五條規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳。總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

　　因此預(yù)交的企業(yè)所得稅可以在總機(jī)構(gòu)匯算清繳時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

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