適用加計(jì)抵減政策的10%的增值稅，企業(yè)所得稅是否免稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/11 09:25:32　字體：大小

　　【問題】

　　我公司適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，加計(jì)抵減的10%的增值稅，企業(yè)所得稅是否免稅？

　　【答案】

　　依據(jù)財(cái)政的相關(guān)解讀，購進(jìn)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理按照《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會[2016]22號）的規(guī)定進(jìn)行處理，實(shí)際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

　　現(xiàn)行政策未明確該收益屬于不征稅收入或免稅收入，因此應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)入納稅所得。

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