在疫情期間開(kāi)了專用發(fā)票已按免稅申報(bào)，何時(shí)最晚開(kāi)具紅字發(fā)票

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/02/01 11:48:56　字體：大小

【問(wèn)題】

　　酒店如果在疫情享受免稅期間開(kāi)了一張專用發(fā)票，當(dāng)時(shí)已按免稅申報(bào)，這張發(fā)票最晚是不是應(yīng)該在這月開(kāi)具紅字發(fā)票？

【答案】

參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。

納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）執(zhí)行至2020年12月31日。

因此，您說(shuō)的情況，這張發(fā)票最晚是應(yīng)該在這月內(nèi)開(kāi)具紅字發(fā)票。

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