確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入尚未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點如何確定銷項稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/02/11 17:27:27　字體：大小

問

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定已經(jīng)確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)收入了，但是尚未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點，如何確定該筆收入的銷項稅？

依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）的規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。

因此，按照會計準(zhǔn)則已經(jīng)確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)收入，但是尚未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點，該筆收入的銷項稅可計入“應(yīng)交增值稅——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，等達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 科目。

答

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