8月1日開(kāi)具的專票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以勾選認(rèn)證到7月份抵扣嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/08/08 16:34:29　字體：大小

問(wèn)：企業(yè)取得的8月1日開(kāi)具的專票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以勾選認(rèn)證到7月份抵扣嗎？

答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第二十一條規(guī)定，一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得的 8月1日開(kāi)具的專票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在8月份勾選認(rèn)證在8月份抵扣，不能在發(fā)票開(kāi)具月份的上期（即7月）抵扣。

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