購(gòu)入網(wǎng)絡(luò)設(shè)施并調(diào)試,如何開發(fā)票才合規(guī)
【問(wèn)題】
我公司與網(wǎng)絡(luò)公司購(gòu)入一批網(wǎng)絡(luò)設(shè)施,由該公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試,現(xiàn)該公司分別按材料費(fèi)與服務(wù)費(fèi)給我公司開發(fā)票,是否合規(guī)?
【答案】
購(gòu)入網(wǎng)絡(luò)設(shè)施,并由該公司負(fù)責(zé)安裝屬于混合銷售。財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營(yíng)改增有關(guān)政策問(wèn)題的解答(之一)十五、關(guān)于混合銷售界定的問(wèn)題一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。對(duì)于混合銷售,按以下方法確定如何計(jì)稅:
?。ㄒ唬┰撲N售行為必須是一項(xiàng)行為,這是與兼營(yíng)行為相區(qū)別的標(biāo)志。
?。ǘ┌雌髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的主業(yè)確定。若企業(yè)在賬務(wù)上已經(jīng)分開核算,以企業(yè)核算為準(zhǔn)。
?。ㄈ┢髽I(yè)不能分別核算的,按如下原則:從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確定。
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