在機(jī)構(gòu)所在地之外縣市提供維修服務(wù)，增值稅如何交納

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/01/11 13:44:37　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人在機(jī)構(gòu)所在地之外的縣市提供維修服務(wù)，增值稅怎么交納，發(fā)票怎么開具？

　　【答案】

　　增值稅條例：第二十二條　增值稅納稅地點(diǎn)（二）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。國稅發(fā)「1995」87號：固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開。

　　所以。企業(yè)臨時(shí)到機(jī)構(gòu)所在以外的縣市提供增值稅勞務(wù)，需在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅。需要開發(fā)票的，回機(jī)構(gòu)所在地開具。