真實(shí)發(fā)生的交易卻收到“虛開(kāi)發(fā)票”怎么辦？

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來(lái)源: 廣東稅務(wù) 編輯：qizhenzhen 2024/10/30 13:49:59　字體：大小

實(shí)務(wù)中，因交易雙方未在合同中約定發(fā)票開(kāi)具事宜，導(dǎo)致針對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)具問(wèn)題產(chǎn)生分歧，進(jìn)而引發(fā)訴訟糾紛的情況很常見(jiàn)，例如塑膠企業(yè)。塑膠企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)具有一定的行業(yè)特性，一定要警惕因發(fā)票問(wèn)題而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：合同未約定開(kāi)票導(dǎo)致無(wú)法取得發(fā)票

根據(jù)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方要求銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)可厚非。但在實(shí)踐中，不同企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范程度不同，塑膠企業(yè)有時(shí)可能遇到銷(xiāo)售方拒絕開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。尤其是合同中若未就此事項(xiàng)做出約定時(shí)，雙方更容易產(chǎn)生爭(zhēng)議，甚至訴至法院。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：上游企業(yè)未提供發(fā)票導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣

塑膠企業(yè)的原料來(lái)源渠道有多種，正規(guī)的渠道是通過(guò)大型生產(chǎn)加工企業(yè)購(gòu)入。此時(shí)，一般可以獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，還有相當(dāng)一部分原料來(lái)源于小型商戶(hù)，十分零散。這些小型商戶(hù)無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，影響塑膠企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，相關(guān)成本也不得在所得稅前扣除，進(jìn)而增加了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

與此同時(shí)，塑膠企業(yè)還需要給下游企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自身卻無(wú)法從上游采購(gòu)商（散戶(hù)、小型商戶(hù)）處獲得發(fā)票。因此，部分塑膠企業(yè)可能進(jìn)行不規(guī)范的操作。例如，銷(xiāo)售并開(kāi)具發(fā)票后，沒(méi)有及時(shí)足額繳納稅款；或使用不規(guī)范發(fā)票，進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。一旦塑膠企業(yè)出現(xiàn)被證實(shí)虛開(kāi)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)存疑等情況，就會(huì)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

真實(shí)發(fā)生的交易卻收到“虛開(kāi)發(fā)票”怎么辦？

日常經(jīng)營(yíng)中，在不知情的情況下取得了“虛開(kāi)發(fā)票”該怎么辦？遇到這個(gè)問(wèn)題不要慌，積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。同時(shí)積極尋找補(bǔ)救措施，及時(shí)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)合規(guī)發(fā)票。如果因客觀原因確實(shí)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票時(shí)，提供相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性。特別提醒，企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

因此，塑膠企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好稅務(wù)合規(guī)工作，提升業(yè)務(wù)涉稅合規(guī)水平，充分了解國(guó)家稅收法規(guī)政策，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完備交易材料，確保業(yè)務(wù)過(guò)程有據(jù)可查。同時(shí)，一旦卷入涉稅案件，應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

來(lái)源：廣東揭陽(yáng)稅務(wù)，稅政解析與策略

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