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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 12月 >

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1、

某稅務(wù)師2024年3月對企業(yè)2023年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購進(jìn)的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2023年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元,主營業(yè)務(wù)成本是480000元，2023年已結(jié)賬，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是（ ?。?。(增值稅稅率13％，所得稅稅率25％)

A.

借：以前年度損益調(diào)整　10800
　　貸：利潤分配——未分配利潤 10800

B.

借：在建工程　　　　 30000
　　貸：生產(chǎn)成本　　　 3600
　　　　庫存商品　　　　 12000
　　　　以前年度損益調(diào)整 14400

C.

借：在建工程　　　　 34800
　　貸：生產(chǎn)成本　　　 3600
　　　　庫存商品　　　 12000
　　　　以前年度損益調(diào)整 14400
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 4800

D.

借：以前年度損益調(diào)整　 3600
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3600

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