问题已解决
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)降低,應該從那些方面提升呢



你好,盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤*100%,低說明凈利潤對現(xiàn)金流的貢獻率低,利潤中可能存在水分,
2020 02/22 11:54

莊老師 

2020 02/22 11:55
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流/凈利潤
表示每一元凈利可以有多少實實在在的現(xiàn)金保障,如果凈利為負值,可以表示每一元的虧損可以由多少現(xiàn)金來彌補,雖然企業(yè)虧損卻可以有現(xiàn)金流入,要考慮提高企業(yè)資金的使用效率。
有實際意義?,F(xiàn)金流量為正數(shù),不一定說明企業(yè)就一定賺錢,凈利潤在賺錢時是正數(shù),賠錢時是負數(shù)。
這是由于會計報表(利潤表)的記賬原則與現(xiàn)金流量表不一致造成的。會計報表遵循的是權(quán)責發(fā)生制,即只要權(quán)利轉(zhuǎn)移了,就要登記,反之則不計入;而現(xiàn)金流量表遵循的是收付實現(xiàn)制,即以收到或支付的現(xiàn)金為計算依據(jù)。
經(jīng)營現(xiàn)金流量是反映企業(yè)現(xiàn)金的實際進出,計算方法是息前稅后利潤加折舊與攤銷然后扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。凈利潤是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)分期確認,依據(jù)于費用同收入的配比和因果關(guān)系而形成的,凈利潤為總收入扣除總成本后的金額。所以公司現(xiàn)金流量為正數(shù),不一定說明企業(yè)就一定賺錢,賺錢時凈利潤才是正數(shù),賠錢時則是負數(shù)。
