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公司注冊(cè)資本1000萬(wàn),實(shí)收資本200萬(wàn)元,向銀行借款500萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)借款產(chǎn)生的利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?匯算清繳如何填表?

84785001| 提问时间:2020 05/06 13:54
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
可以的,這個(gè)可以稅前扣除的,在銀行借款產(chǎn)生的利息,在發(fā)生利息的當(dāng)月根據(jù)銀行的回單記入財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)即可扣除,無(wú)需再做調(diào)整。
2020 05/06 13:55
84785001
2020 05/06 14:00
凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 具體計(jì)算不得扣除的利息,應(yīng)以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期,每一計(jì)算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊(cè)資本占借款總額的比例計(jì)算,公式為: 企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額 企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。 老師,我看這個(gè)上面的意思是沒(méi)有繳足投資款的那部份借款是不可以扣除的吧?
樸老師
2020 05/06 14:03
超出的三百萬(wàn)的話是需要投資者承擔(dān)的,企業(yè)承擔(dān)的就調(diào)增
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