甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品,取得不含增值稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元,另收取包裝物押金9萬(wàn)元。(2)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品,取得含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元,該高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品本月發(fā)出50%。(3)用一批自產(chǎn)高檔美容類(lèi)化妝品換取乙公司一批生產(chǎn)材料,同類(lèi)高檔化妝品平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為35萬(wàn)元、最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為38萬(wàn)元。(4)委托丙公司(一般納稅人)加工一批高檔香水,支付不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元,甲公司提供材料成本80萬(wàn)元,丙公司沒(méi)有同類(lèi)高檔香水的銷(xiāo)售價(jià)格,丙公司已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含增值稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。已知:銷(xiāo)售勞務(wù)的增值稅稅率為13%;高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額
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