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老師,4月份發(fā)現(xiàn)一月份的賬多做一筆支付企業(yè)所得稅費(fèi)用,導(dǎo)致銀行存款余額不符,請問4月份如何做分錄補(bǔ)回這筆錢呢?謝謝

84784990| 提问时间:2023 01/22 12:37
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
4月份做補(bǔ)回這筆錢,需要進(jìn)行雙邊分錄,一方面發(fā)生一筆所得稅支出,在科目里分錄一條所得稅支出;另一方面,需要結(jié)轉(zhuǎn)到上一月份,在科目里分錄一條“本月發(fā)生的上月應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用”的借方,這條分錄數(shù)量必須和所得稅支出相等,科目也應(yīng)該一致,可以分別增加一個(gè)專項(xiàng)科目“本月發(fā)生的上月應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用”和“下月發(fā)生的本月應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用”來處理;并且要記錄上一月份產(chǎn)生的所得稅,以備年終時(shí)做平衡檢查。新的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)則(符合《會計(jì)準(zhǔn)則》第四十三條),提醒企業(yè)要及時(shí)處理本月發(fā)生的上月所得稅科目的雙邊分錄,以確保電腦系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的,及時(shí)的調(diào)和系統(tǒng)中存在的錯(cuò)誤信息。 拓展:雙邊分錄還可以應(yīng)用在固定資產(chǎn)折舊方面,在單項(xiàng)記賬里,把折舊科目分開增加兩個(gè)科目,一個(gè)是“本月發(fā)生的上月應(yīng)繳的折舊費(fèi)用”,一個(gè)是“下月發(fā)生的本月應(yīng)繳的折舊費(fèi)用”,這樣就可以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊的雙邊分錄。
2023 01/22 12:43
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