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商場為增值稅一般納稅人2019年12月將本月采購入庫的一批食品60%贈(zèng)送受災(zāi)地區(qū)該食品的成本為¥300,000沒有同類商品的售價(jià)成本利潤率為10%計(jì)算商場的銷項(xiàng)稅額

84785040| 提问时间:2023 01/22 19:54
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
商場為增值稅一般納稅人2019年12月將本月采購入庫的一批食品60%贈(zèng)送受災(zāi)地區(qū),此時(shí)商場需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷項(xiàng)稅額=(售價(jià)-成本)×稅率。 因此,此商場的銷項(xiàng)稅額為:((300000×10%)÷40%-300000)×3%=22500元。 拓展知識: 銷項(xiàng)稅是指納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》,在售出商品、提供勞務(wù)或者實(shí)施租賃、建筑等活動(dòng)時(shí),向客戶收取增值稅稱為銷項(xiàng)稅。
2023 01/22 20:03
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