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老師,想問下發(fā)生以前年度損益調整,那年度匯算清繳時,應該怎么申報

84784958| 提问时间:2023 01/23 10:07
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務
對于發(fā)生以前年度損益調整,年度匯算清繳時應該申報的,主要以實際發(fā)生的調整項目為依據,確定調整項目及金額后,將損益調整項目總額申報到納稅人的稅收結轉抵減項目,申報項目金額等于調整前損益總額減去調整后損益總額,拆分調整項目,申報調整項目及金額,其中損失調整項目金額在抵減項目中可申報抵減,若調整前損益總額減去調整后損益總額是盈余的,則在抵減項目中申報,并繳納應納稅所得額。 同時,稅收結轉抵減的損益調整項目,可以分為兩部分,一部分為本期的累計未抵減損益,另一部分為抗影響財務報表準則調整項目和金額,即抗影響調整項目。 拓展知識:根據財政部《企業(yè)所得稅年度匯算清繳暫行辦法》的規(guī)定,納稅人應當按照《企業(yè)所得稅稅前損益調整表》的規(guī)定,確定調整項目及金額,并同步調整企業(yè)會計報表,以確保報表數據的真實、準確和可信。
2023 01/23 10:22
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