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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,8月份計(jì)提的應(yīng)付賬款,不含價(jià),發(fā)票9月回來,款項(xiàng)10月支付,進(jìn)項(xiàng)稅在9月已抵扣,我10月如何做分錄?
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在10月分錄中,應(yīng)根據(jù)計(jì)提范圍和抵扣時(shí)間決定是否準(zhǔn)備貸方和借方分錄。
如果計(jì)提范圍和發(fā)票認(rèn)證時(shí)間都在8月,即8月應(yīng)計(jì)提的支付賬款,和同時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅都在8月,則在10月份,支付賬款應(yīng)分為:借方應(yīng)付賬款,貸方銀行存款;
如果發(fā)票認(rèn)證時(shí)間在9月份,而計(jì)提的支付賬款、和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅都在8月,則在10月份,支付賬款應(yīng)分為:借方應(yīng)付賬款,貸方銀行存款,借方應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)付的進(jìn)項(xiàng)稅),貸方進(jìn)項(xiàng)稅額抵減。
拓展知識:計(jì)提的支付賬款不僅要符合發(fā)票認(rèn)證條件,還必須符合稅收要求,包括適用稅率、發(fā)票開具日期和發(fā)票抵扣日期等。
2023 01/24 20:14
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