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銀行日記賬是根據(jù)銀行支出或收入的實(shí)際交易進(jìn)行登記的一種賬戶。當(dāng)銀行存款不足時(shí)，應(yīng)該登記兩種賬戶：一種是借方賬戶，表示借入的金額；另一種是貸方賬戶，表示借出金額。需要詳細(xì)記錄借方賬戶的來(lái)源、貸方賬戶的去向以及交易金額、交易日期等相關(guān)信息。此外，需要將登記的信息與賬戶中的余額進(jìn)行核對(duì)，以確保登記信息的準(zhǔn)確性。 拓展知識(shí)： 銀行日記賬也可用于記錄銀行承兌匯票的登記信息，包括收票人、開票人、開票金額、承兌日期和到期日等內(nèi)容。為了確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，需要把財(cái)務(wù)報(bào)表中的登記信息與票據(jù)實(shí)物相結(jié)合，以確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性。