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這里為啥是遞延所得稅負(fù)債借方?子公司折舊。最下面那里

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84785002| 提问时间:2023 08/27 09:30
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,因為無形資產(chǎn)攤銷金額多,拉小了暫時性差異,所以沖回遞延所得稅負(fù)債
2023 08/27 09:32
84785002
2023 08/27 09:39
原來應(yīng)該是賬小于計稅應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)???
冉老師
2023 08/27 09:41
學(xué)員,你看老師截圖框框的,因為公允價值大于賬面價值的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,后期多計提折舊,拉小了差異所以沖回遞延所得稅負(fù)債的
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84785002
2023 08/27 09:53
調(diào)成了公允價值,賬大于計稅了,所以形成遞延所得稅負(fù)債,但是后面增加了折舊有點不理解為啥要沖減遞延所得稅負(fù)債。
冉老師
2023 08/27 10:00
老師舉個例子就明白了 假如最初,公允1000,賬面800。差異是200確認(rèn)遞延 現(xiàn)在折舊公允價1000-1000/10=900,賬面800-800/10=720,差異是900-720=180,是不是少了,這個少的是要沖回的遞延的
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