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老師，一筆23年的租賃費50萬，財政補貼40%，那我分攤的話是分攤在23年50萬，等政府補貼來了再把40%做到營業(yè)外收入是嗎

84785010| 提問時間：04/07 10:27
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張曉慶老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
你好，是的，補貼到了計入營業(yè)外收入。
04/07 10:29
84785010
04/07 10:31
但是我23年賬都關賬了，當時我也沒計提在23年，這個必須反結賬回去重做下嗎
張曉慶老師
04/07 10:39
你好，政府補貼收到的時候計入當年，納稅義務發(fā)生時間是收到的時候，不需要計提。
84785010
04/07 10:40
不是的，我的意思是租賃發(fā)票24年4月才到，但是23年我沒計提進去
張曉慶老師
04/07 10:43
你好，這種情況，有兩種處理方式： 1、建議反結賬計提進去 2、也可以記在24年，借：利潤分配-未分配利潤? ? ?貸：其他應付款? ? ? 所得稅匯算清繳的時候此筆費用一并填入申報表
84785010
04/07 10:44
所得稅匯算清繳的話此筆費用填在哪里呢
張曉慶老師
04/07 10:55
你好，我剛咨詢了一下當?shù)囟悇?，不建議第二種做法。 稅務回復：規(guī)范處理，賬上補入，然后按照調(diào)整后的，去報送財務報表報，23年年報加上這部分費用報送，匯繳也是按照加上后的。 以上僅供參考。也可以咨詢下你當?shù)囟惥帧?/div>
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