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實(shí)務(wù)
问题已解决
某白酒廠1月份用糧食白酒10噸抵償紅星農(nóng)場大米款54000元。該糧食白酒每噸本月售價(jià)在4800~5200元之間浮動(dòng),平均銷售價(jià)格5000元/噸。10噸白酒的市價(jià)為51000元。(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅,應(yīng)交消費(fèi)稅;(2)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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(1)首先,我們需要計(jì)算應(yīng)交增值稅和應(yīng)交消費(fèi)稅。
增值稅的計(jì)算:
增值稅的稅率為13%(假設(shè)為當(dāng)前稅率,實(shí)際稅率可能有所不同),增值稅是基于銷售額(或稱為銷項(xiàng)稅額)來計(jì)算的。
銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 增值稅稅率
銷售額 = 51000元(題目中給出的10噸白酒的市價(jià))
增值稅 = 51000 × 13% = 6630元
消費(fèi)稅的計(jì)算:
白酒的消費(fèi)稅稅率是20%加0.5元/500克(或1元/斤),即每斤白酒的消費(fèi)稅是1元加上銷售額的20%。
由于1噸=2000斤,所以10噸=20000斤。
消費(fèi)稅 = 20000 × 1 + 51000 × 20% = 20000 + 10200 = 30200元
(2)接下來,我們寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
首先,記錄銷售白酒的會(huì)計(jì)分錄(假設(shè)白酒的成本為30000元):
54000元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 51000元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6630元
(注意:這里增值稅銷項(xiàng)稅額是計(jì)算出來的,但分錄中只記錄54000元對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額部分,即6630元)
借:主營業(yè)務(wù)成本 30000元
貸:庫存商品 30000元
會(huì)計(jì)分錄:
稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 30200元
時(shí):
6630元
貸:銀行存款 6630元
(消費(fèi)稅繳納)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 30200元
貸:銀行存款 30200元
可能需要根據(jù)具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。
2024 06/18 20:13
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