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甲公司業(yè)務(wù)人員小李出差與客戶洽談業(yè)務(wù)，共發(fā)生費(fèi)用50000元，另外小李為了感謝同事在此次工作上幫助，出差回來贈(zèng)送同事伴隨禮支出8000元，假設(shè)當(dāng)年該公司銷售收入200萬元。 (1)請(qǐng)計(jì)算甲公司當(dāng)年可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)用多少? (2) 假如你是公司會(huì)計(jì)，當(dāng)有出差人員報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用，你打算如何開展工作?
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
06/30 10:15
廖君老師 
06/30 10:26
您好，1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%在不超過當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。8000*60%=4800和2000000*0.5%=10000，可以扣除4800，調(diào)增3200.
（2）利用這個(gè)政策：企業(yè)在外地召開會(huì)議，會(huì)議期間出行費(fèi)用，屬于“會(huì)議費(fèi)”會(huì)議費(fèi):公司召開會(huì)議所發(fā)生的一切合理費(fèi)用，包括租用會(huì)議場(chǎng)所費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等等。在當(dāng)?shù)卣覀€(gè)大的酒店能提供會(huì)議場(chǎng)所服務(wù)，開會(huì)議費(fèi)。就不用納稅調(diào)增了。
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