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個人出租廠房給一家公司用于生產(chǎn),年租金5萬元,然后去稅務(wù)局代開發(fā)票的話需要繳納多少稅金呢?麻煩老師列一下稅金計算明細(xì),謝謝??

84784996| 提问时间:2024 11/07 20:01
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
增值稅:如果廠房所在地在市區(qū),按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。由于月租金未超過 15 萬,可以免征增值稅。即增值稅為 0 元。 城市維護(hù)建設(shè)稅:以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)。假設(shè)廠房在市區(qū),城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%,由于增值稅免征,城市維護(hù)建設(shè)稅也為 0 元。 教育費附加:通常以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),稅率為 3%,同樣因為增值稅免征,教育費附加為 0 元。 地方教育附加:一般以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),稅率為 2%,也為 0 元。 房產(chǎn)稅:按廠房租賃收入的 12% 計算繳納。應(yīng)納稅額 = 50,000×12% = 6,000 元。 印花稅:按照租賃合同金額的千分之一減半征收。應(yīng)納稅額 = 50,000×0.1%÷2 = 25 元。 個人所得稅:按照財產(chǎn)租賃所得計算,稅率為 20%。 應(yīng)納稅所得額 =(不含稅收入 - 相關(guān)稅費(不含增值稅) - 修繕費用)×(1 - 20%)。假設(shè)沒有修繕費用,相關(guān)稅費(不含增值稅)為 6,000 + 25 = 6,025 元,應(yīng)納稅所得額 =(50,000 - 6,025)×(1 - 20%)= 35,900 元,個人所得稅 = 35,900×20% = 7,180 元。 綜上,在不考慮其他特殊情況和當(dāng)?shù)乜赡艽嬖诘膬?yōu)惠政策下,出租方需繳納房產(chǎn)稅 6,000 元、印花稅 25 元、個人所得稅 7,180 元,共計 13,205 元。
2024 11/07 20:05
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