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2013證券《證券市場基礎(chǔ)知識》知識點(diǎn)：證券投資基金資產(chǎn)估值
2013年證券從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進(jìn)行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！
第四章 證券投資基金
知識點(diǎn)十四：證券投資基金資產(chǎn)估值
（一）基金資產(chǎn)凈值（計(jì)算）
基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債
基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額
例：某基金總資產(chǎn)為50億元，總負(fù)債為5億元，發(fā)行在外的基金份數(shù)為30億份，則該基金的基金份額凈值為（ ）元。
解：（50-5）÷30=1.5（元）。
1.基金份額凈值是衡量一個(gè)基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)，也是基金份額交易價(jià)格的內(nèi)在價(jià)值和計(jì)算依據(jù)。
2.基金單位資產(chǎn)凈值高，基金價(jià)格就會相應(yīng)較高，反之基金價(jià)格就會較低。
3.封閉式基金在證券交易所上市，其價(jià)格除取決于基金份額凈值外，還受到市場供求狀況、經(jīng)濟(jì)形勢、政治環(huán)境等多種因素的影響，所以其價(jià)格與資產(chǎn)份額凈值常發(fā)生偏離。
（二）基金資產(chǎn)的估值
基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。（要保證基金資產(chǎn)凈值計(jì)算方法的合理性，關(guān)鍵在于正確選擇各種基金資產(chǎn)的估值價(jià)格。）
1.估值的目的：客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。
2.估值對象：基金依法擁有的各類資產(chǎn)，如股票、債券、權(quán)證等。
3.估值日的確定：每個(gè)交易日當(dāng)天。
4.估值暫停：5種情況
（1）基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí)。
（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。
（3）占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值。
（4）如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的。
（5）中國證監(jiān)會和基金合同認(rèn)定的其他情形。
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