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2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預(yù)習(xí)：基金利潤分配
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第八章 基金利潤分配與稅收
知識點二：基金利潤分配
一、基金利潤分配對基金份額凈值的影響
基金進行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降。進行了基金分配以后，總價值不變。
二、封閉式基金的利潤分配
封閉式基金的利潤分配，每年不得少于一次。
封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實現(xiàn)利潤的90%。
封閉式基金當(dāng)年利潤應(yīng)先彌補上一年度虧損，然后才可以進行當(dāng)年利潤分配。
封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅。
三、開放式基金的利潤分配
我國開放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例。
開放式基金的分紅方式有兩種：1.現(xiàn)金分紅；2.分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。
四、貨幣市場基金的利潤分配
《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定：“對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將利潤分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進行利潤分配。”
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