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證券從業(yè)《金融市場基礎知識》知識點：基金資產估值
【知識點】基金資產估值
| 含義 | 對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程 |
| 原則① | （1）對存在活躍市場的投資品種： ①如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值 ②估值日無市價的，但最近交易日后經濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，應采用最近交易市價確定公允價值 ③估值日無市價的，且最近交易日后經濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調整最近交易市價，確定公允價值 （2）對不存在活躍市場的投資品種，應采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定公允價值 （3）有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關投資品種的公允價值的，基金管理公司應根據具體情況與托管銀行進行商定，按最能恰當反映公允價值的價格估值 |
注：①依據是我國《企業(yè)會計準則》和中國證監(jiān)會相關規(guī)定。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://m.yinshua168.com.cn），轉載請注明出處！
2016年證券從業(yè)資格證考試備考已經開始！以上為正保會計網校為大家整理的證券從業(yè)資格考試《金融市場基礎知識》第四章債券市場中相關知識點，希望對廣大考生有所幫助！
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