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企業(yè)所得稅匯算清繳完成后，小伙伴們是不是松了一口氣，別高興的太早，做完匯算清繳，相應的賬務處理也要跟得上，要不然也會對財務報表數(shù)據(jù)產生很大影響的，來學習一下匯算清繳后的賬務處理吧。

一、所得稅費用的分類
1.當期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
二、當期所得稅的概念
1.什么是當期所得稅
2.如何計算當期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業(yè)應交數(shù)與計提數(shù)剛好相等，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目為0
2.企業(yè)應交數(shù)小于計提數(shù)，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目大于0
3.企業(yè)應交數(shù)大于計提數(shù)，清繳后“應交企業(yè)所得稅”明細科目小于0
四、針對以上三種情況的賬務處理
1.多計提或少計提稅金屬于會計差錯
2.企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
3.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額不重要的會計處理
4.執(zhí)行企業(yè)會計準則，差錯金額重要的會計處理
5.小企業(yè)會計準則對會計差錯的處理規(guī)定
6.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的會計處理
五、遞延所得稅
1.什么是遞延所得稅
2.如何計算遞延所得稅
六、遞延所得稅會計處理舉例
1.當年虧損，且預計以后年度盈利，能夠在稅法規(guī)定年限內彌補當年虧損
2.當年虧損，且預計以后年度持續(xù)虧損，無法在稅法規(guī)定年限內彌補當年虧損
3.計提減值準備
4.實際發(fā)生資產損失
5.廣告宣傳費當年超標納稅調增，預計以后年度將持續(xù)超標
6.廣告宣傳費當年超標納稅調增，預計以后年度不會超標
7.固定資產一次性扣除當年的會計處理
8.固定資產一次性扣除以后年度的會計處理
七、不需要進行賬務調整的事項
1.業(yè)務招待費
2.跨期扣除項目
3.稅收滯納金、加收利息
4.視同銷售收入
5.無票支出