2014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)精講：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

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　　四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則(重點(diǎn))

　　(一)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

　　1.安全性——首要原則

　　2.流動(dòng)性

　　資產(chǎn)的流動(dòng)性：銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下迅速變現(xiàn)的能力。

　　負(fù)債的流動(dòng)性：銀行能夠及時(shí)以較低的成本獲得所需資金的能力。

　　3.盈利性——追求盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)。

　　(二)安全性、流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系

　　既有聯(lián)系又有矛盾。

　　1.流動(dòng)性與安全性成正比;但流動(dòng)性、安全性與盈利性成反比。

　　2.安全性是經(jīng)營(yíng)的前提，是經(jīng)營(yíng)管理原則之首;流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全的必要手段;盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　總體：商業(yè)銀行要在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，追求最大限度的利潤(rùn)。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則

　　我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則的確立與發(fā)展

　　經(jīng)歷了四個(gè)階段：

　　(1)單一的貸款“三原則”(20世紀(jì)80年代)

　　(2)專業(yè)銀行的貸款管理原則(20世紀(jì)90年代)

　　(3)經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的初步確定

　　1995年《商業(yè)銀行法》經(jīng)營(yíng)管理原則在我國(guó)初步確立：“效益性、安全性、流動(dòng)性”

　　(4)經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的調(diào)整

　　2003年修訂為：“安全性、流動(dòng)性、效益性”

　　(四)我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

　　2006年10月第十屆人大第二十四次會(huì)議通過(guò)的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則”。

　　審慎經(jīng)營(yíng)包括：風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等要求。

　　所謂審慎性，源于會(huì)計(jì)處理上，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用則給予充分估計(jì)。

　　【例題·單選題】(2012年試題)

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三大原則中，被視為首要原則的是(　)原則。

　　A.安全性

　　B.盈利性

　　C.效益性

　　D.流動(dòng)性

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則。資金經(jīng)營(yíng)安全被視為三大原則的首要原則。

　　【例題·單選題】(2011年試題)

　　2003年修改通過(guò)的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則包括安全性、流動(dòng)性和(　)。

　　A.政策性 B.公益性

　　C.效益性 D.審慎性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則。2003年修改通過(guò)的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則包括安全性、流動(dòng)性和效益性。(注：不是盈利性)

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