2014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試人力資源管理專業(yè)精講：福利管理

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第三節(jié) 福利管理

福利的概述

福利是企業(yè)基于雇傭關(guān)系，依據(jù)國(guó)家的強(qiáng)制法令及相關(guān)規(guī)定，以企業(yè)自身的支付能力為依托，向員工所提供的、用以改善其本人和家庭生活質(zhì)量的各種以非貨幣薪酬和延期支付形式為主的補(bǔ)充性報(bào)酬與服務(wù)。福利對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有許多重要的作用，一套科學(xué)合理具有競(jìng)爭(zhēng)力的福利制度，不但可以吸引企業(yè)所需要的員工、降低員工的流動(dòng)率，同時(shí)還可以激勵(lì)員工、提高員工的士氣以及對(duì)企業(yè)的認(rèn)可度與忠誠(chéng)度。

福利的構(gòu)成一般包括以下幾個(gè)部分。

（一）法定福利

（1）社會(huì)保險(xiǎn)。企業(yè)依據(jù)國(guó)家政策、法律法規(guī)必須為員工交納的社會(huì)保險(xiǎn)，一般包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)。

（2）法定假期。包括法定節(jié)假日、公休假日、帶薪年假及探親假、婚喪假、產(chǎn)假、配偶生育假等其他假期。

（3）住房公積金。指企業(yè)及在職員工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)備金，包括員工個(gè)人繳存的住房公積金和員工所在企業(yè)為員工繳存的住房公積金，它屬于員工個(gè)人所有。

（二）企業(yè)補(bǔ)充福利

（1）收入保障計(jì)劃。旨在提高員工的現(xiàn)期收入或未來收入水平的福利計(jì)劃。主要包括企業(yè)年金、集體人壽保險(xiǎn)計(jì)劃、住房援助計(jì)劃及健康醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。

（2）員工服務(wù)計(jì)劃。企業(yè)在以貨幣形式為員工提供福利以外，還為員工或員工家庭提供旨在幫助員工克服困難和支持員工事業(yè)發(fā)展的直接服務(wù)的福利形式。包括雇員援助計(jì)劃、員工咨詢計(jì)劃、教育援助計(jì)劃、家庭援助計(jì)劃、家庭生活安排計(jì)劃、其他福利計(jì)劃

福利管理

（一）福利計(jì)劃

福利計(jì)劃是指企業(yè)對(duì)實(shí)施員工福利所做的規(guī)劃和安排。在福利計(jì)劃制定之前應(yīng)準(zhǔn)確把握這樣幾個(gè)問題，即為什么要向員工提供福利？要向員工提供多少福利？要向員工提供什么樣的福利？以什么樣的形式來向員工提供福利？由誰來向員工直接提供福利？要向哪些員工提供福利？在什么時(shí)間向員工提供福利？

（二）福利預(yù)算

福利預(yù)算是指福利管理過程中進(jìn)行的一系列福利成本開支方面的權(quán)衡與取舍，確定福利的總成本及占總薪酬成本的比重……

（三）福利溝通

一種有效溝通的福利模式必須由三個(gè)因素構(gòu)成，一是企業(yè)必須要宣傳自己的福利目標(biāo)，并確保任何一次溝通都能達(dá)到這些目標(biāo)；二是必須通過合適的渠道來傳播這些信息；三是溝通的內(nèi)容必須具體、完整，不能用那些有礙交流的復(fù)雜專業(yè)術(shù)語。

（四）福利的評(píng)價(jià)與反饋

一套好的福利計(jì)劃應(yīng)具備以下一些特征。

（1）親和性。福利計(jì)劃應(yīng)建立在親情、平等和信任的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)企業(yè)的人文關(guān)懷，以增強(qiáng)員工的歸屬感和凝聚力。

（2）靈活性。最大限度地滿足員工的不同需要，同時(shí)也能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況適時(shí)作出調(diào)整。

（3）競(jìng)爭(zhēng)性。對(duì)外具有競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有效地吸引和保留企心核心員工。

（4）成本效能。員工福利成本在企業(yè)可支配的范圍之內(nèi)，同時(shí)也能很好地體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)能力。

（5）可操作性。福利計(jì)劃切實(shí)可行，能夠較容易地被員工所理解，同時(shí)對(duì)企收來說，其管理難度和管理成本也相對(duì)較低。

（6）特色性。福利計(jì)劃體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)和戰(zhàn)略目標(biāo)，有利于塑造企業(yè)文化。

（五）福利計(jì)劃的成本控制

（1）福利計(jì)劃中的費(fèi)用分擔(dān)制。在企業(yè)自行主辦的各種補(bǔ)充保險(xiǎn)中，可以讓員工分?jǐn)傄徊糠仲M(fèi)用，即將一些原來免費(fèi)的福利項(xiàng)目改為員工適當(dāng)繳費(fèi)，這樣可以降低一些福利項(xiàng)目的成本。但是員工繳費(fèi)的水平要適度，避免引起員工的抵觸情緒。

（2）傳統(tǒng)福利項(xiàng)目改進(jìn)。如一些企業(yè)將所有的休假、病假統(tǒng)籌考慮，如果在一定時(shí)期內(nèi) （通常是一年）員工總的休假期不超過限定的天數(shù)，員工就會(huì)得到一定的補(bǔ)償或某種獎(jiǎng)勵(lì)。這樣也有助于節(jié)約企業(yè)的福利成本，同時(shí)還增加了福利計(jì)劃的靈活性。

（3）福利項(xiàng)目開發(fā)。企業(yè)在處理福利成本時(shí)不應(yīng)僅局限于已有的福利項(xiàng)目，而是根據(jù)福利內(nèi)容以及其特點(diǎn)新開發(fā)一些福利項(xiàng)目，并重新組合、設(shè)計(jì)福利計(jì)劃。

典型福利計(jì)劃的設(shè)計(jì)方法

（一）彈性福利計(jì)劃

彈性福利計(jì)劃也稱為自助餐計(jì)劃，指由員工自行選擇福利項(xiàng)目的福利計(jì)劃模式，在實(shí)際操作中一般是由企業(yè)提供一份列有各種福利項(xiàng)目的“菜單”，由員工從中自由選擇其所需要的福利。但這種選擇有兩個(gè)前提：一是企業(yè)必須制定總成本約束線；二是每一種福利組合中都必須包括諸如各種社會(huì)保險(xiǎn)等法定福利項(xiàng)目。彈性福利計(jì)劃，不僅能夠讓員工選擇最適合他們的福利組合，使企業(yè)的福利成本付出得到了最大的回報(bào)，同時(shí)還能夠有效改善企業(yè)與員工個(gè)人的關(guān)系，吸引和保留企業(yè)的員工，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，提高員工的忠誠(chéng)度。但在彈性福利計(jì)劃實(shí)施中也存在一些問題，如彈性福利計(jì)劃對(duì)企業(yè)管理者的素質(zhì)要求較高，同時(shí)由于是自由選擇，員工可能會(huì)放棄某些最有價(jià)值的福利。

彈性福利計(jì)劃的實(shí)施方式包括以下四種類型：

（1）附加福利計(jì)劃。在不降低原有薪酬水平和福利水平的條件下，提供給員工一張?zhí)厥獾男庞每ǎ瑔T工可以根據(jù)自己的需要自行購(gòu)買商品或福利。發(fā)放給員工的信用卡中可使用的金額度取決于員工的任職年限、績(jī)效水平，還可以根據(jù)員工基本薪酬的百分比來確定。

（2）混合匹配福利計(jì)劃。員工可以按照自己的意愿在企業(yè)提供的福利領(lǐng)域中決定每種福利的多少，但是總福利水平不變。

（3）核心福利計(jì)劃。為員工提供包括健康保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)以及其他一系列企業(yè)認(rèn)為所有員工都必須擁有的福利項(xiàng)目的福利組合，然后讓員工根據(jù)自己的偏好選擇其他的福利項(xiàng)目，或者增加一種核心福利項(xiàng)目的保障水平。

（4）標(biāo)準(zhǔn)福利計(jì)劃。企業(yè)為員工提供一些標(biāo)準(zhǔn)的福利項(xiàng)目組合，員工可以自由選擇不同的組合，但不能自行構(gòu)建福利組合。

（二）企業(yè)年金計(jì)劃

企業(yè)年金計(jì)劃是一項(xiàng)企業(yè)向員工提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，是員工退休后獲得的收入。即員工在職期間通過繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)和投資運(yùn)營(yíng)進(jìn)行資金積累，待退休后方可享用。

與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比，企業(yè)年金具有以下特點(diǎn)。

（1）企業(yè)自愿，并自主選擇管理運(yùn)作方式。

（2）政府對(duì)企業(yè)年金不承擔(dān)直接責(zé)任。

（3）企業(yè)年金采用個(gè)人積累制，實(shí)行個(gè)人自保。

（4）企業(yè)年金以效率原則為基礎(chǔ)，不存在再分配的含義，因此有較強(qiáng)的激勵(lì)作用。

（5）企業(yè)年金通過資本市場(chǎng)進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)，投資手段更加多樣。

企業(yè)年金計(jì)劃至少需要四個(gè)要素的支持：一是建立運(yùn)行規(guī)則；二是制定稅收優(yōu)惠政策；三是設(shè)立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；四是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和擔(dān)保機(jī)制。這四個(gè)要素基本上都是政府職能，雖然政府不直接參與企業(yè)年金的經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)，但由于企業(yè)年金是整個(gè)社會(huì)保障體系的一部分，因此政府應(yīng)通過一系列相關(guān)政策推動(dòng)企業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)展。

（三）利潤(rùn)分享計(jì)劃

利潤(rùn)分享計(jì)劃是由企業(yè)建立并提供資金支持，讓其員工或受益者參與利潤(rùn)分配的計(jì)劃。其做法是，企業(yè)依據(jù)事先制定的公式每年從企業(yè)利潤(rùn)中提取一定的金額建立利潤(rùn)分享基金，再依照基金分配方法將年度基金提取額分配到員工個(gè)人賬戶中去，當(dāng)員工或其受益者因死亡、退休或其他事件而被允許提取個(gè)人利潤(rùn)分享賬戶中的資金時(shí)，其所提取的金額為該賬戶中的累積額及該累積額所獲得的任何投資收益的總和。企業(yè)通過實(shí)施利潤(rùn)分享計(jì)劃所期望達(dá)到的目的是，刺激生產(chǎn)、提高員工的信心和士氣，同時(shí)增強(qiáng)員工的忠誠(chéng)度，改善勞資關(guān)系。

利潤(rùn)分享計(jì)劃中企業(yè)基金提取額度的計(jì)算通常有兩種情況，一是企業(yè)按照盈利情況靈活確定基金提取額度，另一種是根據(jù)事先規(guī)定的一個(gè)固定的計(jì)算公式進(jìn)行提取。后一種方法可以增強(qiáng)員工的安全感，對(duì)其所能得到的份額有明確的估計(jì)。

利潤(rùn)分享計(jì)劃基金額度的分配同樣也有多種，較為常用的是通過計(jì)算員工年薪收入占所有計(jì)劃參加者年薪總和的比例來進(jìn)行分配。對(duì)于提前離職的員工，其賬戶中的收益將被企業(yè)回收，可以作為本年度企業(yè)基金分配額度的一部分，也可以用來減少企業(yè)下一年度的基金提取額。

（四）員工持股計(jì)劃

員工持股計(jì)劃是由企業(yè)內(nèi)部員工出資認(rèn)購(gòu)本企業(yè)的部分股權(quán)，同時(shí)委托員工持股會(huì)或特定的托管機(jī)構(gòu)管理和運(yùn)作，同時(shí)員工持股會(huì)或相應(yīng)的委托機(jī)構(gòu)作為社團(tuán)法人，進(jìn)入企業(yè)董事會(huì)，參與企業(yè)決策和按股分紅的股權(quán)制度。員工持股計(jì)劃可以激發(fā)持股員工的工作積極性和創(chuàng)造性，使持股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者更加關(guān)心企業(yè)投資者的利益，將企業(yè)行為導(dǎo)向長(zhǎng)期化，同時(shí)可以吸引人才，留住員工，穩(wěn)定企業(yè)員工隊(duì)伍。

員工持股計(jì)劃具有以下特點(diǎn)：一是持股人或任購(gòu)者必須是本企業(yè)工作的員工；二是員工所認(rèn)購(gòu)的股份在轉(zhuǎn)讓、交易等方面受到一定的限制。股份認(rèn)購(gòu)形式可以有四種，分別是員工以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)；通過員工持股專項(xiàng)貸款資金貸款認(rèn)購(gòu)；將企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)或紅利轉(zhuǎn)換成員工持股；企業(yè)將歷年累計(jì)的公益金轉(zhuǎn)為員工股份。

企業(yè)設(shè)計(jì)員工持股計(jì)劃的原則包括：第一，員工持股計(jì)劃應(yīng)能夠促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；第二，員工持股計(jì)劃應(yīng)能夠激發(fā)員工的工作積極性；第三，員工持股計(jì)劃應(yīng)能夠改善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。

在員工持股計(jì)劃的設(shè)計(jì)過程中，對(duì)于股本的設(shè)計(jì)尤為重要，一般應(yīng)考慮的因素包括：第一，企業(yè)發(fā)展的基本需要；第二，員工持股計(jì)劃實(shí)施后適宜的投資回報(bào)率；第三，企業(yè)凈資產(chǎn)的價(jià)值；第四，員工的持股比例和認(rèn)購(gòu)能力。

我國(guó)員工持股計(jì)劃的推行往往伴隨著企業(yè)改制和企業(yè)總股本的重新設(shè)定，所以多數(shù)企業(yè)采取的是增量的方式解決員工持股額來源，少數(shù)企業(yè)采取原國(guó)有股東存量轉(zhuǎn)讓股份于員工持股的方式。在員工持股額的分配上，多數(shù)企業(yè)根據(jù)職位、工作年限、工作能力、工作業(yè)績(jī)等將員工持股額拉開差距。

根據(jù)我國(guó)有關(guān)政策規(guī)定，允許參與員工持股計(jì)劃的人員通常包括四類人員：在企業(yè)工作滿一定時(shí)間的正式員工；公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理；企業(yè)派往投資企業(yè)、代表處工作，勞動(dòng)人事關(guān)系仍在本企業(yè)的外派人員；企業(yè)在冊(cè)管理的離退休人員。

員工持股的認(rèn)購(gòu)程序一般包括六個(gè)步驟：

第一，員工向員工持股會(huì)提出認(rèn)購(gòu)申請(qǐng)及擬定認(rèn)購(gòu)數(shù)額；

第二，員工持股會(huì)根據(jù)持股會(huì)章程規(guī)定，審查員工的認(rèn)購(gòu)資格及允許認(rèn)購(gòu)的數(shù)額，并通知員工；

第三，經(jīng)審查符合認(rèn)購(gòu)資格后，員工向員工持股會(huì)出資；

第四，員工持股會(huì)向企業(yè)出資；

第五，企業(yè)進(jìn)行工商注冊(cè)登記后，由公司董事長(zhǎng)向員工持股會(huì)簽發(fā)出資證明或股權(quán)證；第六，員工持股會(huì)理事長(zhǎng)向持股員工簽發(fā)對(duì)員工持股的出資證明。

（五）企業(yè)健康保險(xiǎn)計(jì)劃

企業(yè)健康保險(xiǎn)計(jì)劃也稱企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃或企業(yè)醫(yī)療保障計(jì)劃，是企業(yè)為員工建立的、用于提供醫(yī)療服務(wù)和補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用開支的福利計(jì)劃。一般可以分為：商業(yè)保險(xiǎn)、內(nèi)部自我保險(xiǎn)和指定服務(wù)計(jì)劃。

商業(yè)保險(xiǎn)是指企業(yè)通過向保險(xiǎn)公司投保為企業(yè)員工提供保險(xiǎn)。保費(fèi)可以由企業(yè)全部承擔(dān)，也可以和員工分擔(dān)。其可承擔(dān)的兩類經(jīng)濟(jì)損失分別是：醫(yī)療費(fèi)用和由于疾病和傷殘引起不能工作的收入損失。

內(nèi)部自我保險(xiǎn)是企業(yè)用自己的資金來承擔(dān)法律規(guī)定范圍內(nèi)的健康風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，企業(yè)用現(xiàn)金或事先儲(chǔ)備好的專門資金來支付賠償。

指定服務(wù)計(jì)劃是通過建立醫(yī)療服務(wù)提供者網(wǎng)絡(luò)的形式對(duì)投保者和醫(yī)療提供者進(jìn)行管理，當(dāng)投保者選擇醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的醫(yī)療提供者進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)，可減免支付費(fèi)用；當(dāng)從非指定醫(yī)生那里獲得服務(wù)時(shí)，也可得到補(bǔ)償?shù)愿侗壤^高。