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2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題精選（十九）
備考中級經(jīng)濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！精選練習題每周一更新哦~
1、單選題
邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業(yè)。邊某應納個人所得稅的所得額為（?。┰?。
A、3200
B、16000
C、12800
D、20000
【答案】
B 【解析】
本題考查個人所得稅應納稅額的計算。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈限額＝20000×30%＝6000（元）。實際捐贈4000元，可以全額扣除。所以其應納稅所得額＝偶然所得－捐贈額＝20000－4000＝16000（元）。2、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在稅前扣除的有（?。?。
A、計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金
B、違反法律被司法部門處以的罰金
C、非廣告性質(zhì)的贊助支出
D、銀行按規(guī)定加收的罰息
E、外購貨物因管理不善而發(fā)生的損失
【答案】
BC 【解析】
本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。3、單選題
某啤酒制造公司2021年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（ ）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
A、15%
B、30%
C、45%
D、50%
【答案】
A 【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4、單選題
香港某財務公司今年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當月實現(xiàn)股票買賣所得稅3000萬元，則該股票所得應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A、0
B、300
C、450
D、750
【答案】
A 【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。5、單選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值超過（ ）萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
A、50
B、100
C、200
D、500
【答案】
B 【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。6、單選題
今年5月，某香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，取得轉(zhuǎn)讓差價所得10萬元，該投資者應繳納企業(yè)所得稅（?。┰?/p>
A、25000
B、12500
C、10000
D、0
【答案】
D 【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2016年12月5日起，對香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。7、單選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定扣繳義務人的情形不包括（?。?/p>
A、預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的
B、沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的
C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的
D、非居民企業(yè)未設(shè)立機構(gòu)、場所的
【答案】
D 【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人?？梢灾付劾U義務人的情形包括： （1）預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的。
（2）沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的。
（3）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。
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