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中級經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》每日一練:增值稅(10.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:長夢千秋 2020/10/14 09:41:25 字體:

每條路都很難走,但是一旦選擇了,就一定要走下去。既然報名了中級經(jīng)濟(jì)師,那就不要半途而廢,提起筆拿起書來學(xué)習(xí)吧!正保會計網(wǎng)校為您提供每日一練免費(fèi)練習(xí),希望對您備考中級經(jīng)濟(jì)師有幫助!以下是中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》每日一練,快來練習(xí)吧~

多選題

甲公司為增值稅一般納稅人,在今年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營租賃合同,合同約定甲公司向乙公司出租一臺機(jī)器設(shè)備,租期10個月,租賃開始日為6月1日,同時還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時的會計分錄為: 借:銀行存款  113000   貸:預(yù)收賬款  113000 關(guān)于該公司該項業(yè)務(wù)的會計處理的說法,正確的有( )。

A、該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計提銷項稅額 

B、采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)的企業(yè),應(yīng)于發(fā)生服務(wù)時,確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項,計提增值稅銷項稅額 

C、甲公司5月20日應(yīng)做的正確會計分錄為: 借:銀行存款  113000   貸:預(yù)收賬款  100000     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  13000 

D、該公司出租機(jī)器設(shè)備屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),適用13%稅率 

E、從6月1日起,在租賃期限內(nèi)的每月月末,甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入,會計分錄為: 借:預(yù)收賬款  10000   貸:其他業(yè)務(wù)收入  10000 

查看答案解析
【答案】
ACDE
【解析】
本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。選項B錯誤,采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè),其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,應(yīng)在收到預(yù)收款時就計提增值稅銷項稅額。

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