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中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練：銷售服務的增值稅檢查（06.22）
備考中級經(jīng)濟師需要你調(diào)整好自己的心態(tài)，不要著急，更不要害怕失敗！正保會計網(wǎng)校為您提供每日一練免費練習，希望對您備考中級經(jīng)濟師有幫助！以下是中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練，每天都要堅持呀！
多選題
甲公司為增值稅一般納稅人，在今年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營租賃合同，合同約定甲公司向乙公司出租一臺機器設備，租期10個月，租賃開始日為6月1日，同時還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬元和相應稅款。甲公司收取預收款時的會計分錄為： 借：銀行存款 113000 貸：預收賬款 113000 關于該公司該項業(yè)務的會計處理的說法，正確的有（?。?/p>
A、該公司應于收到預收款的當天計提銷項稅額
B、采取預收款方式銷售租賃服務的企業(yè)，應于發(fā)生服務時，確認收入及補收款項，計提增值稅銷項稅額
C、甲公司5月20日應做的正確會計分錄為： 借：銀行存款 113000 貸：預收賬款 100000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 13000
D、該公司出租機器設備屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務，適用13%稅率
E、從6月1日起，在租賃期限內(nèi)的每月月末，甲公司應分別確認收入，會計分錄為： 借：預收賬款 10000 貸：其他業(yè)務收入 10000
查看答案解析
【答案】
ACDE 【解析】
本題考查銷售服務的增值稅檢查。選項B錯誤，采取預收款方式提供租賃服務的企業(yè)，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，應在收到預收款時就計提增值稅銷項稅額。
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