2018年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》預習知識點：市場失靈

2018年審計師考試的備考已經(jīng)提上日程，正所謂：繩鋸木斷，水滴石穿，學習這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考，正保會計網(wǎng)校特意整理了中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》的預習知識點，希望學員可以根據(jù)網(wǎng)校預習計劃表來安排自己的學習進度。祝大家備考愉快，夢想成真！

第一章 概論

知識點：市場失靈與政府干預

（一）市場失靈概述

1.市場失靈（市場失?。菏袌鰴C制（看不見的手）不能有效配置資源。

2.市場失靈的原因

1）公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息

2）宏觀經(jīng)濟失衡、收入分配不公、經(jīng)濟秩序失范

3.克服市場失靈的途徑——政府干預

（二）公共物品

1.公共物品的基本屬性（區(qū)別于私人物品的標志）——非競爭性、非排他性。

2.純公共物品VS準公共物品

2.市場失靈表現(xiàn)

1）公共物品的非排他性和非競爭性決定了任何人都可以免費消費，生產(chǎn)者也就不愿意向社會提供公共物品。

2）單純依靠市場調(diào)節(jié)，由私人部門生產(chǎn)公共物品的數(shù)量不能使其產(chǎn)量達到合理的水平，往往使公共物品的產(chǎn)量低于所需要的數(shù)量。

3.政府干預方式

公共物品的生產(chǎn)和消費問題不能由市場上的個體決策（個人或企業(yè)）來解決，必須主要由政府來承擔提供公共物品的任務(wù)。

（三）外部性

1.外部性

單個家庭或廠商的經(jīng)濟活動對其他家庭或廠商的外部影響，亦稱外在效應(yīng)、溢出效應(yīng)。

2.外部不經(jīng)濟與政府干預

1）征稅和補貼

①造成外部不經(jīng)濟的企業(yè)，政府征稅，其數(shù)額應(yīng)等于該企業(yè)給社會其他成員造成的損失，從而使該企業(yè)的私人成本等于社會成本。

②造成外部經(jīng)濟的企業(yè)，政府給予補貼，使該企業(yè)的私人利益等于社會利益。

2）企業(yè)合并：將外部經(jīng)濟的企業(yè)與外部不經(jīng)濟的企業(yè)合并為一個企業(yè)，使外部性“內(nèi)在化”。

3）明確產(chǎn)權(quán)。

4）政府直接管制：如污染嚴重的企業(yè)直接關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，公共場所劃分無煙區(qū)。

（四）不完全競爭

1.市場機制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場是完全競爭，即不存在各種形式的壟斷。

2.不完全競爭：市場競爭不充分，至少存在一個足以影響市場價格的生產(chǎn)者或消費者。

3.不完全競爭的主要表現(xiàn)：市場壟斷，包括壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷等。

4.政府干預手段：配給、價格控制、稅收、補貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國有化，以及政府管制和反托拉斯法。

（五）不完全信息

1.完全競爭市場的一個基本假定是信息是完全的（對稱的），而現(xiàn)實中，信息是不完全的（不對稱的），且獲取信息需要付出成本。

2.不完全信息導致市場失靈表現(xiàn)

1）逆向選擇：差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場

消費者無法對每一商品的質(zhì)量進行準確判斷，只能對商品的“平均質(zhì)量”做出估計，并以此作為付費的依據(jù)，高于平均質(zhì)量的商品由于消費者付費低不能滿足其對價值實現(xiàn)的要求，則會退出市場。

2）道德風險：在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙（甲）方所察知，則甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

3.政府干預方式

在信息方面進行調(diào)控，以保證消費者和生產(chǎn)者能夠得到充分和正確的信息，即增加市場的“透明度”。