知識(shí)點(diǎn):中級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》財(cái)務(wù)預(yù)算（第三節(jié)）

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第03講　財(cái)務(wù)預(yù)算

第三節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算

知識(shí)點(diǎn)：財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

1.構(gòu)成：預(yù)算現(xiàn)金流量表、預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

2.性質(zhì)

（1）內(nèi)部報(bào)表——服務(wù)于企業(yè)管理者；

（2）從總體上反映企業(yè)所有業(yè)務(wù)的全局情況，亦稱“總預(yù)算”。

知識(shí)點(diǎn)：預(yù)算現(xiàn)金流量表

預(yù)算現(xiàn)金流量表是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)引起的所有現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算。其中針對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量編制的預(yù)算也稱為現(xiàn)金預(yù)算。

1.預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中各預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金收支項(xiàng)目填列。

2.預(yù)計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

（1）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目：根據(jù)資本預(yù)算中的投資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。

（2）交易性金融資產(chǎn)的買賣——用于調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺，當(dāng)現(xiàn)金長(zhǎng)余超過(guò)最佳現(xiàn)金余額和歸還短期借款的需要時(shí)，可購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)。

考慮最佳現(xiàn)金余額，以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、長(zhǎng)期借款變動(dòng)及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計(jì)算得出。

3.預(yù)計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

（1）長(zhǎng)期借款及其利息：根據(jù)資本預(yù)算中的籌資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。

（2）短期借款及其利息——用于調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺，當(dāng)現(xiàn)金短缺超過(guò)最佳現(xiàn)金余額和出售交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金供應(yīng)量時(shí)，可借入短期借款

考慮最佳現(xiàn)金余額，以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、長(zhǎng)期借款變動(dòng)及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計(jì)算得出。

知識(shí)點(diǎn)：預(yù)算利潤(rùn)表

預(yù)算利潤(rùn)表是反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)銷售收入、相關(guān)成本、預(yù)計(jì)利潤(rùn)和稅金等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果、可預(yù)計(jì)的其它損益、以及利潤(rùn)分配的預(yù)算。

知識(shí)點(diǎn)：預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期末企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。

本章小結(jié)

一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

2.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

二、經(jīng)營(yíng)預(yù)算

1.零基預(yù)算和增量預(yù)算

2.固定預(yù)算和彈性預(yù)算

3.定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算

4.經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成及編制

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2.預(yù)算現(xiàn)金流量表、預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

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