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知識(shí)點(diǎn):中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》貨幣資金內(nèi)部控制測試（第二節(jié)）
下文為2020年中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》第二部分第四章第二節(jié)的知識(shí)點(diǎn)，還未開始2021年中級(jí)審計(jì)師考試備考的同學(xué)可參考以下內(nèi)容，提前學(xué)習(xí)，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關(guān)注！
第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測試
1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制
2.抽查收款憑證（核對(duì)原始憑證之間，和記賬憑證是否相符）
3.抽驗(yàn)付款憑證（審批、授權(quán)與審核）
4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)
5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
審計(jì)人員應(yīng)該抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，驗(yàn)證企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的正確性。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由獨(dú)立人員及時(shí)編制、企業(yè)是否及時(shí)調(diào)節(jié)差異。
同時(shí)注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況，是否存在與本單位無關(guān)的收付款業(yè)務(wù)。
6.現(xiàn)金監(jiān)盤
（1）檢查現(xiàn)金以確定其是否存在，并檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果。
（2）觀察執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)的人員對(duì)盤點(diǎn)計(jì)劃的遵循情況，以及用于記錄和控制現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果的程序的實(shí)施情況
（3）獲取有關(guān)被審計(jì)單位現(xiàn)金盤點(diǎn)程序可靠性的審計(jì)證據(jù)。
7.查閱制度---職責(zé)分工
實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。
主要有：
（1）抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員；
（2）抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，憑證上是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章；
（3）支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負(fù)責(zé)；
（4）各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定，如差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。
8.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
9.評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
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