2018中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選十九（一）

業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2018年審計(jì)師考試，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2014年年初未分配利潤貸方余額為 35000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤700000元，提取盈余公積105000元，則未分配利潤的賬戶余額為：

A、630000元

B、695000元

C、70000元

D、35000元

2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：

A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

B、遞延所得稅負(fù)債150萬元

C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元

D、遞延所得稅負(fù)債725萬元

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

A、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

2、下列減值準(zhǔn)備中，按照我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準(zhǔn)備

B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

D、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

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單選題答案

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本年未分配利潤賬戶余額＝35000＋700000－105000＝630000（元）

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬元。

多選題答案

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，因此選項(xiàng)BD不正確；資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此ACE正確。

2、

【正確答案】 DE