2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十九）

成功的花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長(zhǎng)、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

1、多選題

審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生迎合了來(lái)自某些方面的要求，具體有：

A、來(lái)自于審計(jì)職業(yè)界內(nèi)部為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)和指南，規(guī)范審計(jì)人員資格條件和工作方式的要求 

B、來(lái)源于審計(jì)職業(yè)界外部為審計(jì)服務(wù)使用者提供審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)依據(jù)的要求 

C、來(lái)自于審計(jì)職業(yè)界內(nèi)部對(duì)審計(jì)質(zhì)量的要求 

D、來(lái)源于審計(jì)職業(yè)界外部對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量客觀性和公正性的要求 

E、來(lái)源于審計(jì)職業(yè)界外部統(tǒng)一公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的要求 

【正確答案】AB

【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生迎合了來(lái)自兩個(gè)方面的要求：一是來(lái)自于審計(jì)職業(yè)界內(nèi)部為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)和指南，規(guī)范審計(jì)人員資格條件和工作方式的要求；二是來(lái)源于審計(jì)職業(yè)界外部為審計(jì)服務(wù)使用者提供審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)依據(jù)的要求。 

2、單選題

下列行為中，違反了誠(chéng)信正直基本原則的是：

A、利用職權(quán)謀取私利 

B、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系 

C、實(shí)事求是 

D、保持職業(yè)懷疑 

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B是可能影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的因素，并不是違反誠(chéng)信正直原則的行為。選項(xiàng)C不違反誠(chéng)信正直原則。選項(xiàng)D是專業(yè)勝任能力基本原則的要求。 

3、多選題

按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)一一內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：

A、客觀性 

B、誠(chéng)信正直 

C、保密 

D、專業(yè)勝任能力和后續(xù)教育 

E、保持良好客戶關(guān)系 

【正確答案】ABCD

【答案解析】《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》： （1）內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的概念和基本原則； （2）誠(chéng)信正直； （3）客觀性； （4）專業(yè)勝任能力和后續(xù)教育； （5）保密。 

4、單選題

社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須擁有良好的內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨(dú)立稱為：

A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立 

B、思想上獨(dú)立 

C、形式上獨(dú)立 

D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立 

【正確答案】A

【答案解析】本題考查社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德知識(shí)點(diǎn)。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。 

5、單選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。其中，形式上的獨(dú)立指的是：

A、一種行為方式 

B、一種行為態(tài)度 

C、一種外在表現(xiàn) 

D、一種內(nèi)心狀態(tài) 

【正確答案】C

【答案解析】形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。 

6、單選題

審計(jì)職業(yè)道德的核心是：

A、實(shí)事求是、客觀公正、誠(chéng)信、謹(jǐn)慎和廉潔 

B、誠(chéng)信正直、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密 

C、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、樹立良好的職業(yè)形象 

D、嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密 

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，選項(xiàng)C屬于社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，選項(xiàng)D屬于國(guó)家審計(jì)人員的職業(yè)道德要求。 

7、單選題

進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是：

A、提高審計(jì)人員的素質(zhì)，并且確保表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見 

B、確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見 

C、提高審計(jì)效率，確保表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見 

D、確保發(fā)表審計(jì)意見的正確性 

【正確答案】B

【答案解析】進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵守審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。 

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