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2021中級《審計理論與實務》習題：內(nèi)部控制系統(tǒng)
中級《審計理論與實務》習題：
在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責：
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑒
D、批準付款與簽發(fā)支票
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A
【解析】
主要的職責分離有業(yè)務的批準與執(zhí)行相分離、業(yè)務的執(zhí)行與記錄相分離、不相容的會計責任之間相分離、資產(chǎn)的保管與會計相分離、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分離、計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責分離。
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