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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于備考中級審計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》練習(xí)題精選,供考生們練習(xí)。
1、單選題
下列各項(xiàng)中,應(yīng)在其他應(yīng)付款科目中核算的是:
A、出租包裝物收取的包裝物押金
B、存出投資款
C、存出保證金
D、代客戶墊支的運(yùn)雜費(fèi)
【正確答案】A
【答案解析】本題考核其他應(yīng)付款知識點(diǎn)。選項(xiàng)B,應(yīng)該在其他貨幣資金科目中核算。選項(xiàng)C,應(yīng)該在其他應(yīng)收款科目中核算。選項(xiàng)D,應(yīng)該在應(yīng)收賬款科目中核算。
2、多選題
下列不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有:
A、土地增值稅
B、資源稅
C、房產(chǎn)稅
D、印花稅
E、耕地占用稅
【正確答案】DE
【答案解析】本題考核其他應(yīng)交稅費(fèi)知識點(diǎn)。印花稅和耕地占用稅不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。
3、多選題
關(guān)于增值稅視同銷售的情況主要包括:
A、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、提供給其他單位或個(gè)體工商戶
C、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
D、將購買的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目
E、將購買的貨物分配給股東或是投資者
【正確答案】ABCE
【答案解析】將購買的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目不屬于視同銷售。
4、單選題
某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,某月購進(jìn)原材料一批,價(jià)款為10 000元,增值稅為1 300元,共計(jì)11 300元,當(dāng)月又銷售產(chǎn)品一批,全部價(jià)款為206 000元,則該企業(yè)的本月應(yīng)交增值稅是:
A、4 300元
B、6 000元
C、29 932元
D、28 231元
【正確答案】B
【答案解析】不含稅銷售額:206 000/(1+3%)=200 000元,應(yīng)交稅額:200 000×3%=6 000元 則本月應(yīng)交增值稅稅費(fèi)是6 000元。 提示:小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。
5、單選題
某企業(yè)經(jīng)營第一年虧損10萬元,第二年實(shí)現(xiàn)稅前利潤30萬元(彌補(bǔ)期限未超過5年),所得稅稅率為25%,法定盈余公積的提取比例是10%,則該企業(yè)第二年應(yīng)提取的法定盈余公積為:
A、3萬元
B、2.5萬元
C、1.5萬元
D、0
【正確答案】C
【答案解析】所得稅費(fèi)用=(30-10)×25%=5(萬元),凈利潤=30-5=25(萬元),應(yīng)提取的法定盈余公積=(25-10)×10%=1.5(萬元),所以選項(xiàng)C正確。
6、單選題
某企業(yè)2018年年初盈余公積余額為500萬元,年末提取法定盈余公積200萬元,提取任意盈余公積100萬元,用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬元,該企業(yè)盈余公積的年末余額是:
A、350萬元
B、550萬元
C、650萬元
D、800萬元
【正確答案】C
【答案解析】盈余公積年末余額=500+200+100-150=650(萬元) 。
7、多選題
關(guān)于盈余公積,下列說法中正確的有:
A、盈余公積可以用來彌補(bǔ)虧損
B、盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積
C、企業(yè)在用盈余公積補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本時(shí),一般先用法定盈余公積,在法定盈余公積用完后,再按規(guī)定使用任意盈余公積
D、對有限責(zé)任公司而言,如有新投資者加入,新加入的投資者繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊資本中所占的份額部分,應(yīng)計(jì)入盈余公積
E、留存收益包含盈余公積和未分配利潤
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)C,企業(yè)在用盈余公積補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本時(shí),一般先用任意盈余公積,在任意盈余公積用完后,再按規(guī)定使用法定盈余公積。選項(xiàng)D,對有限責(zé)任公司而言,如有新投資者加入,新加入的投資者繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊資本中所占的份額部分,應(yīng)計(jì)入資本公積。
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