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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：交易性金融資產(chǎn)與交易性金融負(fù)債會(huì)計(jì)處理
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知識(shí)點(diǎn)：交易性金融資產(chǎn)與交易性金融負(fù)債會(huì)計(jì)處理
| 賬務(wù)處理 | （1）取得金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：銀行存款 | （1）發(fā)行短期融資券 借：銀行存款 貸：交易性金融負(fù)債 |
| （2）期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 或相反分錄 | （2）期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融負(fù)債 或相反分錄 企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值的變動(dòng) 借：其他綜合收益 貸：交易性金融負(fù)債 或相反分錄 | |
| （3）期末確認(rèn)利息收入 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益 | （3）期末確認(rèn)利息費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 | |
| （4）到期收回本息 借：銀行存款 投資收益[或貸方] 貸：交易性金融資產(chǎn)[賬面價(jià)值] 應(yīng)收利息 | （4）到期支付本息 借：交易性金融負(fù)債[賬面價(jià)值] 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 公允價(jià)值變動(dòng)損益[或借方] 該金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。 | |
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