《財(cái)務(wù)管理》第七章重難點(diǎn)講解及例題：現(xiàn)金收支日常管理

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　　現(xiàn)金收支日常管理（掌握）

　?。ǎ┈F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【★2013年單選題、2012年計(jì)算分析題、2011年綜合題】

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。

　　

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營(yíng)周期（存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期）－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：存貨周轉(zhuǎn)期＝平均存貨／每天的銷貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)付賬款／每天的購貨成本

　　【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：

　　（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；

　　（2）加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；

　　（3）減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　【例題.單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。－般來說，下列會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是（　?。?。

　　A.存貨周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)         　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)       　D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　（二）付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，主要包括以下方法：

　?。?）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。

　　【例題.單選題】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列方法中無法滿足現(xiàn)金管理的需求的是（　?。?。

　　A.使用現(xiàn)金浮游量            　　B.推遲應(yīng)付款的支付

　　C.支票代替匯票             　　D.透支

　　【答案】C

　　【解析】支票是見票即付，匯票并不是見票即付。所以，用支票代替匯票反而會(huì)縮短現(xiàn)金的支出時(shí)間。