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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：債券發(fā)行
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債券發(fā)行
公開(kāi)發(fā)行程序
1. 流程
2. 分期發(fā)行
（1）公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)“一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行”。
（2）自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，“12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行”，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在“24個(gè)月”內(nèi)發(fā)行完畢。
（3）公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書(shū)自“最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)”有效。
（4）采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書(shū)，并在“每期”發(fā)行完成后“5個(gè)工作日”內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“備案”。
非公開(kāi)發(fā)行
1. 對(duì)象：向合格投資者發(fā)行
【注意】發(fā)行人的董、監(jiān)、高及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。
2. 限制：不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式
3. 人數(shù)：≤200人
4. 評(píng)級(jí)：無(wú)強(qiáng)制要求
非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露。
5. 轉(zhuǎn)讓：僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人。
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